Tipos de impuestos en Estados Unidos
En Estados Unidos existen varios tipos de impuestos:
- El impuesto federal sobre la renta es un impuesto federal progresivo que grava los ingresos;
- El impuesto estatal sobre la renta es un impuesto estatal, progresivo o fijo, que tambi茅n grava los ingresos;
- El impuesto sobre las ganancias de capital es un impuesto federal que recae sobre los ingresos derivados de operaciones con acciones y bonos;
- El impuesto sobre la n贸mina se descuenta directamente del salario del empleado y, por lo general, lo retiene el empleador. Su finalidad es financiar la Seguridad Social y Medicare del trabajador, y tanto el empleador como el empleado lo abonan a partes iguales. Actualmente, la tasa del impuesto destinado a la Seguridad Social es del 6,2% para el empleador y del 6,2% para el empleado (12,4% en total); la tasa correspondiente a Medicare es del 1,45% para el empleador y del 1,45% para el empleado (2,9% en total);
- El impuesto sobre la propiedad recae principalmente sobre bienes inmuebles: terrenos, edificios, espacios industriales, etc. No obstante, algunos estados tambi茅n lo aplican sobre bienes muebles de valor: veh铆culos, equipos t茅cnicos, mobiliario, etc. Las tasas var铆an seg煤n el estado y oscilan entre el 0,27% y el 2,35% del valor total tasado del inmueble;
- El impuesto sobre las ventas es un impuesto estatal que grava bienes y servicios y se a帽ade al precio de los art铆culos al por menor. A nivel estatal, oscila entre el 2,9% (Colorado) y el 7,25% (California). Los municipios pueden a帽adir un recargo adicional a nivel local, lo que en algunos casos eleva el impuesto total hasta el 11%. Este impuesto se suma autom谩ticamente al precio y se abona en el momento de la compra.
Alaska, Delaware, Montana, Nuevo Hampshire y Oreg贸n no aplican impuesto sobre las ventas. Estos estados se conocen coloquialmente como los estados NOMAD (por las iniciales en ingl茅s de cada uno: 芦N禄 de New Hampshire, 芦O禄 de Oregon, etc.).
Importante:
El es algo que conviene tener muy presente a la hora de hacer compras en varios estados del pa铆s. El precio que figura en la etiqueta puede no ser el precio final del producto, ya que tendr谩s que abonar un importe adicional en caja. Revisa tu ticket de compra y busca el apartado 芦tax禄 para saber cu谩nto se aplic贸 a cada art铆culo.
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驴Cu谩l es el tipo impositivo sobre la renta en Estados Unidos?
Para pagar tu declaraci贸n anual de la renta, primero debes determinar tu base imponible. Para ello, tendr谩s que restar las deducciones est谩ndar o alternativas a tus ingresos totales; una deducci贸n es una cantidad que no est谩 sujeta a tributaci贸n. La deducci贸n est谩ndar es una cantidad fija que se revisa y actualiza cada a帽o. La deducci贸n alternativa tiene como objetivo identificar todos tus gastos que no est谩n sujetos a impuestos (entre los que suelen incluirse gastos m茅dicos, impuestos estatales y locales sobre la renta, donaciones a organizaciones ben茅ficas, entre otros).
Ten en cuenta que el impuesto sobre la renta en EE. UU. se calcula de forma progresiva y los tramos impositivos se ajustan anualmente en funci贸n de la tasa de inflaci贸n.
En 2025, los tipos impositivos se mantienen entre el 10% y el 37%, con los siguientes tramos para contribuyentes solteros:
- 10% (USD 0 鈥� USD 11 925)
- 12% (USD 11 926 鈥� USD 48 475)
- 22% (USD 48 476 鈥� USD 103 350)
- 24% (USD 103 351 鈥� USD 197 300)
- 32% (USD 197 301 鈥� USD 250 525)
- 35% (USD 250 526 鈥� USD 626 350)
- 37% (>USD 626 350)
Deducci贸n est谩ndar: USD 15 000 (solteros), USD 30 000 (casados)
Este desglose se basa en los tramos impositivos del ejercicio fiscal 2023 y est谩 sujeto a cambios en ejercicios posteriores.
Para presentar la declaraci贸n de impuestos en EE. UU., necesitar谩s un N煤mero de Seguridad Social o un N煤mero de Identificaci贸n del Contribuyente. Tu situaci贸n fiscal tambi茅n depender谩 del tiempo que lleves en el pa铆s y de tu estatus fiscal (residente, no residente, contribuyente con doble estatus, etc.).
El a帽o fiscal en Estados Unidos coincide normalmente con el a帽o natural. Sin embargo, si lo prefieres, puedes optar por un per铆odo diferente. En ese caso, ten en cuenta que la fecha l铆mite fijada por el IRS seguir谩 siendo el 15 de abril.
Los expatriados cuentan con una pr贸rroga autom谩tica de dos meses hasta el 15 de junio. Tambi茅n puedes solicitar una ampliaci贸n hasta el 15 de octubre mediante el聽
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Impuestos locales y estatales en Estados Unidos
Adem谩s del impuesto federal, la mayor铆a de los residentes y no residentes en EE. UU. deben tributar tambi茅n en el estado donde viven. Las aportaciones var铆an en funci贸n del estado, el tiempo que lleves residiendo en 茅l y tus ingresos.
El impuesto estatal sobre la renta es un gravamen sobre los ingresos obtenidos en ese estado. Su funcionamiento es similar al del impuesto federal sobre la renta, aunque los fondos recaudados nutren el presupuesto estatal en lugar del federal. Su tipo es inferior al federal y puede oscilar entre el 0% y m谩s del 13%.
Algunos estados aplican un impuesto progresivo, mientras que otros optan por un tipo fijo. Nueve estados no gravan en absoluto la renta a nivel estatal: Alaska, Florida, Nevada, Nuevo Hampshire, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming.
En 2025, varios estados han reducido sus tipos impositivos. Destaca Iowa, que introdujo un tipo fijo del 3,8%, y Luisiana, que estableci贸 un tipo fijo del 3%. California sigue liderando el ranking con el tipo m谩ximo m谩s alto del pa铆s, situado en el 13,3%.
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驴Qu茅 es el Impuesto M铆nimo Alternativo en Estados Unidos?
Si tus ingresos se consideran elevados en Estados Unidos, es posible que tambi茅n debas hacer frente al (AMT, por sus siglas en ingl茅s). Por lo general, est谩s obligado a pagarlo si tu renta bruta ajustada supera el umbral establecido, el cual se actualiza anualmente en funci贸n de la inflaci贸n. Para el ejercicio fiscal 2025, la exenci贸n del AMT es de USD 88 100 para personas f铆sicas y de USD 137 000 para matrimonios que presenten declaraci贸n conjunta.
Si tus ingresos no superan dicho umbral, no tendr谩s que abonar el AMT. Si los superan, deber谩s pagar el impuesto sobre la renta ordinario o el AMT, seg煤n cu谩l resulte m谩s elevado.
Impuestos para aut贸nomos en Estados Unidos
Adem谩s del impuesto sobre la renta, los trabajadores por cuenta propia tambi茅n est谩n sujetos al impuesto de aut贸nomos (SE tax).
Este impuesto cumple para los aut贸nomos la misma funci贸n que el impuesto sobre la n贸mina cumple para los trabajadores por cuenta ajena: se trata de aportaciones a la Seguridad Social y a Medicare. En la mayor铆a de los casos, el 92,35% de los ingresos netos procedentes del trabajo aut贸nomo est谩 sujeto al SE tax. El tipo actual es del 15,3%, que se desglosa en dos partes: el 12,4% destinado a la Seguridad Social (jubilaci贸n, supervivencia e incapacidad) y el 2,9% para Medicare (seguro hospitalario).
Ten en cuenta que:
La parte del SE tax correspondiente a la Seguridad Social solo se aplica a los primeros USD 176 100 de ingresos netos en 2025.
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El impuesto de sociedades en Estados Unidos
Si est谩s pensando en montar un negocio en EE. UU., debes saber que el tipo federal est谩ndar del impuesto de sociedades es del 21%. Adem谩s del impuesto federal, la mayor铆a de los estados cuentan con sus propios impuestos corporativos, que var铆an considerablemente: por ejemplo, el tipo del impuesto de sociedades en Carolina del Norte es del 2,25%, mientras que en Nueva Jersey supera el 11%.
La estructura jur铆dica que elijas para tu empresa 鈥攜a sea una corporaci贸n tipo C, una corporaci贸n tipo S o una LLC鈥� influir谩 directamente en c贸mo se gravan los beneficios. Muchas peque帽as empresas optan por la denominada para evitar la doble imposici贸n.
Los propietarios no residentes pueden constituir sociedades en EE. UU., pero deben estar preparados para cumplir con tr谩mites adicionales de cumplimiento normativo y requisitos de presentaci贸n de informaci贸n. Antes de embarcarte en cualquier aventura empresarial, aseg煤rate de estudiar a fondo tus obligaciones fiscales.
驴C贸mo determinar tu estatus fiscal en Estados Unidos?
Los ciudadanos extranjeros que viven y trabajan en Estados Unidos est谩n sujetos a uno de dos sistemas tributarios distintos seg煤n su situaci贸n de residencia. Este estatus fiscal depende de si el IRS te clasifica como extranjero residente o extranjero no residente.
El IRS te considera extranjero residente si:
- Eres titular de una tarjeta de residencia permanente (Green Card);
- Has vivido en Estados Unidos durante m谩s de 183 d铆as;
- Has vivido en Estados Unidos durante m谩s de 30 d铆as en el 煤ltimo a帽o natural y al menos 183 d铆as entre el a帽o en curso y los dos a帽os anteriores.
Si no cumples ninguno de estos criterios, quedar谩s clasificado como extranjero no residente a efectos fiscales.
Los extranjeros residentes tributan sobre los ingresos obtenidos en cualquier parte del mundo, independientemente de su pa铆s de origen.
Los extranjeros no residentes solo tributan por los ingresos procedentes de fuentes estadounidenses, como un salario en EE. UU. o inversiones en el pa铆s. Los tipos impositivos se calculan en funci贸n de los ingresos y de si eres soltero, est谩s casado o presentas la declaraci贸n como cabeza de familia.
Tanto los extranjeros residentes como los no residentes est谩n obligados a presentar declaraci贸n si sus ingresos superan los USD 15 000 (para personas solteras menores de 65 a帽os), USD 17 000 (solteros mayores de 65), USD 30 000 (matrimonios menores de 65) o USD 33 200 (matrimonios en los que ambos c贸nyuges tienen 65 a帽os o m谩s). Los trabajadores por cuenta propia deben presentar declaraci贸n si sus ingresos netos superan los USD 400.
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Excepciones al estatus de residencia en Estados Unidos
A la hora de determinar tu estatus fiscal en EE. UU., existen una serie de excepciones que deben tenerse en cuenta, ya que pueden eximir a algunos residentes legales de la obligaci贸n de declarar ciertos ingresos sujetos a tributaci贸n.
Estas son algunas de ellas:
- Desplazarse diariamente al trabajo desde Canad谩 o M茅xico;
- Tener la residencia fiscal en otro pa铆s;
- Pertenecer a una categor铆a espec铆fica de residentes. Los extranjeros que residen temporalmente en EE. UU. por motivos concretos pueden solicitar una exenci贸n por los d铆as que pasen en el pa铆s. Esto se aplica habitualmente a docentes y estudiantes, personas en pr谩cticas, deportistas profesionales, y quienes gozan de estatus diplom谩tico o consular y trabajan para un gobierno extranjero o una organizaci贸n internacional;
- Tener derecho a una exenci贸n por motivos m茅dicos;
- Estar amparado por un convenio fiscal vigente.
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El impuesto sobre la renta para no residentes en Estados Unidos
Como se ha indicado anteriormente, los no residentes en EE. UU. solo est谩n obligados a tributar por los ingresos que obtengan en territorio estadounidense o procedentes de fuentes de origen estadounidense. No deben pagar impuestos por los ingresos que generen en el extranjero.
Por ejemplo, si eres ciudadano espa帽ol con un negocio en Espa帽a y otro en EE. UU., 煤nicamente tributar谩s por los beneficios de tu empresa estadounidense. Los ingresos procedentes de tu actividad en Espa帽a no estar谩n sujetos a tributaci贸n en EE. UU.
Los rendimientos de inversiones generados en EE. UU. pero que no provengan de una fuente estadounidense tributan, por lo general, a un tipo del 30% (salvo que se indique lo contrario).
Ten en cuenta que, como extranjero no residente en Estados Unidos, deber谩s llevar un registro detallado de todas tus fuentes de ingresos. El IRS determinar谩 a partir de dicha informaci贸n qu茅 ingresos est谩n exentos de tributaci贸n y cu谩les no.
A diferencia de los extranjeros no residentes, la mayor铆a de los residentes en EE. UU. tributan sobre todos sus ingresos, tanto los de origen nacional como los extranjeros, incluidas las pensiones percibidas en el exterior.
Los extranjeros residentes pueden tener derecho a solicitar la y/o el cr茅dito fiscal por impuestos pagados en el extranjero, si cumplen los requisitos. Para 2025, la Exclusi贸n de Ingresos del Trabajo en el Extranjero (FEIE, por sus siglas en ingl茅s) ha aumentado hasta USD 130 000.
La exclusi贸n base por vivienda en el extranjero es de USD 20 800 (con un l铆mite de hasta USD 39 000 en zonas de alto coste).
Adem谩s, los extranjeros residentes empleados por un gobierno extranjero en EE. UU. pueden tener derecho a una exenci贸n sobre sus retribuciones, siempre que el gobierno que los emplee haya suscrito un convenio de reciprocidad fiscal con EE. UU.
La doble tributaci贸n en Estados Unidos
Los extranjeros que obtienen su tarjeta de residencia permanente (Green Card) a lo largo del a帽o fiscal pueden encontrarse ante una situaci贸n de doble tributaci贸n. Esto ocurre porque antes de recibirla estaban clasificados como no residentes y, a partir de ese momento, pasaron a ser residentes. El cambio de estatus se produce el mismo d铆a en que se les concede la Green Card.
En este caso, deber谩s presentar una declaraci贸n desglosada de todos los ingresos obtenidos tanto en tu condici贸n de residente como en la de no residente. Esto requiere el para el per铆odo como no residente y el para el per铆odo como residente.
Convenios fiscales entre Estados Unidos聽y otros pa铆ses
Estados Unidos ha firmado con numerosos pa铆ses de todo el mundo para abordar cuestiones relacionadas con la doble imposici贸n y la evasi贸n fiscal. Entre los pa铆ses que han suscrito un convenio fiscal con EE. UU. se encuentran, entre otros, Canad谩, el Reino Unido, Nueva Zelanda, Alemania, Jap贸n, Australia, Francia, India, China, Corea del Sur y M茅xico.
Estos convenios tienen diversas finalidades: evitar la doble imposici贸n, reducir las retenciones fiscales, facilitar el intercambio de informaci贸n y establecer un procedimiento de acuerdo mutuo para la resoluci贸n de conflictos. Dado que los t茅rminos y condiciones de cada convenio var铆an, las personas f铆sicas y jur铆dicas que realizan actividades transfronterizas deben consultar con asesores fiscales o abogados especializados en el convenio correspondiente para garantizar el cumplimiento normativo y optimizar su eficiencia fiscal.
A fecha de 2025, se est谩n llevando a cabo nuevas negociaciones de convenios con Suiza y Taiw谩n, con posibles modificaciones en las reglas de retenci贸n.
