Les 脡tats-Unis offrent de nombreuses opportunit茅s pour ceux qui cherchent 脿 茅migrer, que ce soit par le biais de projets d'entreprise, d'茅tudes ou d'茅volution de carri猫re. Cependant, un aspect crucial pour les nouveaux arrivants est de se familiariser avec les lois du pays, y compris son syst猫me fiscal notoirement complexe. Avec des obligations 脿 la fois au niveau f茅d茅ral et au niveau des 脡tats, des taxes suppl茅mentaires pour les travailleurs ind茅pendants et des r猫gles sp茅cifiques pour les non-r茅sidents et les expatri茅s, comprendre le fonctionnement du syst猫me et conna卯tre son propre statut fiscal est essentiel pour rester en conformit茅 et 茅viter les mauvaises surprises. Cet article fournit des informations essentielles sur les complexit茅s du syst猫me fiscal am茅ricain, dans le but d'aider ceux qui ne sont pas familiers avec ses nuances.
Aper莽u du syst猫me fiscal am茅ricain
Naviguer dans le syst猫me fiscal am茅ricain peut s'av茅rer complexe et n茅cessite souvent les conseils d'un professionnel pour bien le comprendre. Nous avons tous vu ces sc猫nes de films 辞霉 des personnes se grattent la t锚te devant des piles de papiers en essayant de remplir leur d茅claration d'imp么ts. La v茅rit茅 est que les imp么ts sont compliqu茅s aux 脡tats-Unis par rapport 脿 de nombreux autres pays, en partie en raison d'un syst猫me dual 辞霉 les imp么ts sont pr茅lev茅s 脿 la fois au niveau f茅d茅ral et au niveau des 脡tats, avec des obligations suppl茅mentaires potentielles pour les taxes municipales et de district selon votre lieu de r茅sidence. Les ressortissants 茅trangers employ茅s aux 脡tats-Unis sont 茅galement soumis 脿 l'imp么t, et il peut falloir un certain temps pour bien comprendre toutes vos obligations.
L'agence gouvernementale qui g猫re et r茅glemente les imp么ts dans le pays est l'Internal Revenue Service 鈥� ou IRS. En ce qui concerne les imp么ts d'脡tat, ils sont g茅r茅s individuellement par chaque 脡tat.
Types d'imp么ts aux 脡tats-Unis
Il existe plusieurs types d'imp么ts aux 脡tats-Unis :
- L'imp么t f茅d茅ral sur le revenu est un imp么t f茅d茅ral progressif pr茅lev茅 sur les revenus ;
- L'imp么t sur le revenu des particuliers est un imp么t d'脡tat progressif/fixe pr茅lev茅 sur les revenus ;
- L'imp么t sur les plus-values est un imp么t f茅d茅ral sur les revenus provenant de transactions li茅es aux actions et obligations ;
- La cotisation salariale est pr茅lev茅e sur le salaire d'un employ茅 et est g茅n茅ralement retenue directement par l'employeur. Elle sert de contribution 脿 la S茅curit茅 sociale et 脿 Medicare de l'employ茅 鈥� et est pay茅e 脿 parts 茅gales par l'employeur et l'employ茅. Actuellement, le taux d'imposition pour la S茅curit茅 sociale s'茅l猫ve 脿 6,2 % pour l'employeur et 6,2 % pour l'employ茅 (12,4 % au total) ; le taux d'imposition actuel pour Medicare est de 1,45 % pour l'employeur et 1,45 % pour l'employ茅 (2,9 % au total) ;
- La taxe fonci猫re est principalement impos茅e sur les biens immobiliers : terrains, b芒timents, espaces industriels, etc. Cependant, certains 脡tats l'imposent 茅galement sur les biens de valeur : voitures, 茅quipements techniques, meubles, etc. Les taux d'imposition varient selon les 脡tats et vont de 0,27 % 脿 2,35 % de la valeur totale estim茅e du bien ;
- La taxe de vente est une taxe d'脡tat sur les biens et services qui s'ajoute au co没t des articles vendus au d茅tail. La taxe de vente 脿 l'茅chelle de l'脡tat varie de 2,9 % (Colorado) 脿 7,25 % (Californie). Les villes peuvent ensuite ajouter une taxe de vente suppl茅mentaire au niveau local, portant la taxe totale 脿 11 % dans certains cas. Ces taxes sont automatiquement ajout茅es aux articles et pay茅es au moment de l'achat.
L'Alaska, le Delaware, le Montana, le New Hampshire et l'Oregon n'ont actuellement pas de taxe de vente. On peut les d茅signer comme les 脡tats NOMAD (芦 N 禄 pour New Hampshire, 芦 O 禄 pour Oregon, etc.).
Important :
La est un 茅l茅ment 脿 prendre en compte dans un certain nombre d'脡tats am茅ricains lorsque vous faites vos achats. Le prix que vous voyez sur l'茅tiquette peut ne pas 锚tre le prix total du produit, et vous devrez payer plus 脿 la caisse. V茅rifiez votre re莽u 脿 la ligne 芦 tax 禄 pour voir combien cela repr茅sentait sur un article particulier.
Quel est le taux d'imposition sur le revenu aux 脡tats-Unis ?
Afin de payer votre imp么t annuel sur le revenu, vous devez identifier votre revenu imposable. Pour ce faire, vous devrez soustraire les d茅ductions standard ou alternatives de votre revenu total ; une d茅duction est une somme d'argent qui n'est pas soumise 脿 l'imp么t du gouvernement. Une d茅duction standard est un montant fixe qui est r茅vis茅 et ajust茅 chaque ann茅e. Une d茅duction alternative vise 脿 identifier toutes vos d茅penses qui ne sont pas soumises 脿 l'imp么t (celles-ci incluent g茅n茅ralement les frais m茅dicaux, l'imp么t sur le revenu d'脡tat et local, les contributions caritatives, et plus encore).
Notez que l'imp么t sur le revenu aux 脡tats-Unis est calcul茅 脿 un taux progressif, et les tranches d'imposition sont ajust茅es annuellement en fonction du taux d'inflation.
En 2025, les taux d'imposition restent de 10 % 脿 37 %, avec les tranches suivantes pour les d茅clarants c茅libataires :
- 10 % (0 USD 脿 11 925 USD)
- 12 % (11 926 USD 脿 48 475 USD)
- 22 % (48 476 USD 脿 103 350 USD)
- 24 % (103 351 USD 脿 197 300 USD)
- 32 % (197 301 USD 脿 250 525 USD)
- 35 % (250 526 USD 脿 626 350 USD)
- 37 % (> 626 350 USD)
D茅duction standard : 15 000 USD (c茅libataire), 30 000 USD (mari茅)
Cette r茅partition est bas茅e sur les tranches d'imposition fournies pour l'ann茅e fiscale 2023 et est sujette 脿 modification au cours des ann茅es fiscales suivantes.
Afin de produire des d茅clarations de revenus aux 脡tats-Unis, vous aurez besoin d'un num茅ro de S茅curit茅 sociale ou d'un num茅ro d'identification fiscale. Vos imp么ts d茅pendront 茅galement de la dur茅e de votre s茅jour dans le pays et de votre statut fiscal (si vous 锚tes r茅sident, non-r茅sident, contribuable 脿 double statut, etc.).
L'ann茅e fiscale aux 脡tats-Unis correspond g茅n茅ralement 脿 l'ann茅e civile. Cependant, si vous le souhaitez, vous pouvez choisir une p茅riode diff茅rente. Si vous le faites, gardez 脿 l'esprit que la date limite fix茅e par l'IRS restera le 15 avril.
Les expatri茅s b茅n茅ficient d'une prolongation automatique de 2 mois jusqu'au 15 juin. Vous pouvez 茅galement demander une prolongation jusqu'au 15 octobre en utilisant le
Payer les imp么ts locaux et d'脡tat aux 脡tats-Unis
En plus de l'imp么t f茅d茅ral, la plupart des r茅sidents et non-r茅sidents des 脡tats-Unis doivent payer des imp么ts 脿 l'脡tat dans lequel ils r茅sident. Les contributions d茅pendent de l'脡tat 辞霉 vous vivez, de la dur茅e de votre s茅jour, ainsi que de vos revenus.
Un imp么t sur le revenu d'脡tat est un imp么t sur les revenus gagn茅s dans cet 脡tat. Il est similaire 脿 l'imp么t f茅d茅ral sur le revenu, mais l'imp么t sur le revenu d'脡tat finance les budgets des 脡tats plut么t que le gouvernement f茅d茅ral. L'imp么t sur le revenu d'脡tat est inf茅rieur 脿 l'imp么t f茅d茅ral sur le revenu et peut varier de 0 脿 plus de 13 %.
Certains 脡tats ont un imp么t progressif, tandis que d'autres ont un imp么t fixe. Neuf 脡tats ne pr茅l猫vent aucun imp么t sur le revenu d'脡tat. Il s'agit de l'Alaska, de la Floride, du Nevada, du New Hampshire, du Dakota du Sud, du Tennessee, du Texas, de Washington et du Wyoming.
En 2025, plusieurs 脡tats ont r茅duit leurs taux. Notamment, l'Iowa a introduit un imp么t fixe de 3,8 % et la Louisiane a introduit un imp么t fixe de 3 %. La Californie continue d'avoir le taux marginal le plus 茅lev茅 脿 13,3 %.
Qu'est-ce que l'imp么t minimum alternatif aux 脡tats-Unis ?
Si vous gagnez ce qui est consid茅r茅 comme un revenu 茅lev茅 aux 脡tats-Unis, vous pourriez 茅galement 锚tre assujetti 脿 l' (AMT). Vous 锚tes g茅n茅ralement tenu de payer l'AMT si votre revenu brut ajust茅 d茅passe le seuil 茅tabli. Ce seuil est ajust茅 chaque ann茅e en fonction du taux d'inflation actuel. Pour l'ann茅e fiscale 2025, l'exon茅ration AMT est de 88 100 USD pour les particuliers et de 137 000 USD pour les couples mari茅s qui d茅posent conjointement.
Si votre revenu est inf茅rieur au seuil, vous n'aurez pas 脿 payer l'AMT. S'il est plus 茅lev茅, vous devrez payer soit l'imp么t sur le revenu standard, soit l'AMT (selon le montant le plus 茅lev茅).
Imp么ts pour les travailleurs ind茅pendants aux 脡tats-Unis
En plus de payer l'imp么t sur le revenu, les travailleurs ind茅pendants sont 茅galement soumis aux imp么ts des travailleurs ind茅pendants (SE).
Les imp么ts SE fonctionnent pour les travailleurs ind茅pendants de la m锚me mani猫re que les cotisations salariales fonctionnent pour les travailleurs salari茅s : ils sont destin茅s 脿 锚tre des contributions 脿 la S茅curit茅 sociale et 脿 Medicare. Dans la plupart des cas, 92,35 % de vos revenus nets d'un travail ind茅pendant sont soumis aux imp么ts SE. Le taux actuel de l'imp么t SE est de 15,3 %. Le taux se compose de deux parties : 12,4 % pour la S茅curit茅 sociale (assurance vieillesse, survivants et invalidit茅) et 2,9 % pour Medicare (assurance hospitalisation).
Bon 脿 savoir :
La partie S茅curit茅 sociale de l'imp么t SE ne s'applique qu'aux premiers 176 100 USD de revenus nets en 2025.
Imp么t sur les soci茅t茅s aux 脡tats-Unis
Si vous envisagez de cr茅er une entreprise aux 脡tats-Unis, sachez que le taux d'imposition f茅d茅ral standard des soci茅t茅s est de 21 %. En plus de l'imp么t f茅d茅ral, la plupart des 脡tats ont 茅galement leurs propres imp么ts sur les soci茅t茅s qui varient consid茅rablement ; par exemple, le taux d'imposition des soci茅t茅s en Caroline du Nord est de 2,25 % alors que celui du New Jersey est sup茅rieur 脿 11 %.
La structure d'entreprise que vous choisissez, qu'il s'agisse d'une soci茅t茅 C, d'une soci茅t茅 S ou d'une LLC, aura un impact sur la fa莽on dont les b茅n茅fices sont impos茅s. De nombreuses petites entreprises utilisent ce qu'on appelle une pour 茅viter d'锚tre doublement impos茅es.
Les propri茅taires non-r茅sidents peuvent cr茅er des entreprises am茅ricaines, mais pr茅parez-vous 脿 des 茅tapes de conformit茅 suppl茅mentaires et 脿 des exigences de d茅claration. Assurez-vous de bien vous renseigner sur vos obligations fiscales avant de vous lancer dans toute entreprise commerciale.
Comment d茅terminer votre statut fiscal aux 脡tats-Unis ?
Les ressortissants 茅trangers vivant et travaillant aux 脡tats-Unis sont soumis 脿 l'un des deux syst猫mes fiscaux diff茅rents bas茅s sur le statut de r茅sidence. Ce statut fiscal d茅pend de votre classification en tant qu'茅tranger r茅sident ou 茅tranger non-r茅sident.
Votre statut est consid茅r茅 comme 茅tranger r茅sident par l'IRS si :
- Vous d茅tenez une carte verte ;
- Vous avez v茅cu aux 脡tats-Unis pendant plus de 183 jours ;
- Vous avez v茅cu aux 脡tats-Unis pendant plus de 30 jours au cours de la derni猫re ann茅e civile et au moins 183 jours au cours de l'ann茅e en cours et des 2 ann茅es pr茅c茅dentes.
Si vous ne remplissez pas l'un de ces crit猫res, vous relevez de la classification fiscale d'茅tranger non-r茅sident.
Les 茅trangers r茅sidents sont redevables d'imp么ts sur les revenus de toute source, quel que soit leur pays d'origine.
Les 茅trangers non-r茅sidents ne sont impos茅s que sur les revenus de sources am茅ricaines, comme un salaire am茅ricain ou des investissements. Les taux d'imposition sont calcul茅s en fonction du revenu et selon que vous 锚tes c茅libataire, mari茅 ou d茅posant en tant que chef de famille.
Les 茅trangers r茅sidents et non-r茅sidents doivent produire une d茅claration si leurs revenus d茅passent 15 000 USD (pour les personnes c茅libataires de moins de 65 ans), 17 000 USD (personnes c茅libataires de plus de 65 ans), 30 000 USD (couples mari茅s de moins de 65 ans) ou 33 200 USD (couples mari茅s tous deux de 65 ans et plus). Les travailleurs ind茅pendants doivent produire une d茅claration si leurs revenus nets d茅passent 400 USD.
Exceptions au statut de r茅sidence aux 脡tats-Unis
Il existe un certain nombre d'exceptions qui doivent 锚tre prises en compte lors de la d茅termination de votre statut fiscal aux 脡tats-Unis. Ces exceptions exemptent certains r茅sidents l茅gaux aux 脡tats-Unis de l'obligation de d茅clarer leurs revenus imposables.
Voici quelques-unes de ces exceptions :
- Faire la navette depuis le Canada vers le Mexique ;
- Avoir un domicile fiscal ailleurs ;
- Appartenir 脿 une cat茅gorie de r茅sidents sp茅cifique. Les 茅trangers qui doivent r茅sider temporairement aux 脡tats-Unis pour des raisons sp茅cifiques peuvent demander une exon茅ration pour les jours pass茅s dans le pays. Cela s'applique g茅n茅ralement aux enseignants et 茅tudiants, aux stagiaires, aux athl猫tes professionnels et aux personnes ayant un statut diplomatique ou consulaire et travaillant pour un gouvernement 茅tranger ou une organisation internationale ;
- 脢tre admissible 脿 une exception m茅dicale ;
- Trait茅 fiscal en vigueur.
Imp么t sur le revenu pour les non-r茅sidents aux 脡tats-Unis
Comme mentionn茅 ci-dessus, les non-r茅sidents aux 脡tats-Unis ne sont tenus de payer l'imp么t sur le revenu que sur ce qu'ils gagnent aux 脡tats-Unis ou provenant d'une source am茅ricaine. Ils n'ont pas besoin de payer d'imp么t sur les revenus qu'ils gagnent de l'茅tranger.
Par exemple, si vous 锚tes un citoyen espagnol qui poss猫de une entreprise en Espagne et une entreprise aux 脡tats-Unis, vous ne serez impos茅 que sur vos revenus de votre entreprise am茅ricaine. Les revenus de votre entreprise espagnole ne seront pas impos茅s.
Les revenus de placement r茅alis茅s aux 脡tats-Unis mais ne provenant pas d'une source am茅ricaine sont g茅n茅ralement impos茅s au taux de 30 % (sauf indication contraire).
Notez qu'en tant qu'茅tranger non-r茅sident aux 脡tats-Unis, vous devez conserver des registres d茅taill茅s pour montrer toutes vos sources de revenus. L'Internal Revenue Service (IRS) d茅terminera ensuite quels revenus sont exon茅r茅s d'imp么t et lesquels ne le sont pas.
Imp么t sur le revenu pour les 茅trangers r茅sidents aux 脡tats-Unis
Contrairement aux 茅trangers non-r茅sidents aux 脡tats-Unis, la plupart des r茅sidents am茅ricains sont impos茅s sur toutes les formes de revenus 鈥� 脿 la fois locaux et 茅trangers, y compris les pensions de retraite 茅trang猫res.
Les 茅trangers r茅sidents peuvent 锚tre en mesure de demander l' et/ou le cr茅dit d'imp么t 茅tranger s'ils sont admissibles. Pour 2025, l'exclusion des revenus gagn茅s 脿 l'茅tranger (FEIE) a augment茅 脿 130 000 USD.
L'exclusion de base pour le logement 脿 l'茅tranger est de 20 800 USD (jusqu'脿 39 000 USD dans les zones 脿 co没t 茅lev茅).
De plus, les 茅trangers r茅sidents qui sont employ茅s par un gouvernement 茅tranger aux 脡tats-Unis peuvent avoir droit 脿 une exon茅ration sur leurs revenus si le gouvernement qui les emploie a un trait茅 fiscal r茅ciproque avec les 脡tats-Unis.
Double imposition aux 脡tats-Unis
Les 茅trangers qui re莽oivent leur carte verte au cours de l'ann茅e fiscale peuvent se trouver dans une situation de double imposition. Cela se produit parce qu'ils 茅taient class茅s comme non-r茅sidents avant de recevoir leur carte verte 鈥� et comme r茅sidents apr猫s. Leur changement de statut s'est produit le jour m锚me 辞霉 ils ont re莽u leur carte verte.
Dans ce cas, vous devrez produire une d茅claration qui d茅taillera tous les revenus que vous avez re莽us, 脿 la fois en tant que r茅sident et en tant que non-r茅sident. Cela n茅cessite le pour la partie non-r茅sident et le pour la partie r茅sident.
Trait茅s fiscaux am茅ricains avec d'autres pays
Les 脡tats-Unis ont 茅tabli des avec de nombreux pays du monde entier pour traiter les questions li茅es 脿 la double imposition et 脿 l'茅vasion fiscale. Certains des pays ayant des trait茅s fiscaux avec les 脡tats-Unis comprennent, sans s'y limiter, le Canada, le Royaume-Uni, la Nouvelle-Z茅lande, l'Allemagne, le Japon, l'Australie, la France, l'Inde, la Chine, la Cor茅e du Sud et le Mexique.
Ces trait茅s servent divers objectifs, notamment l'茅vitement de la double imposition, la r茅duction des retenues 脿 la source, l'茅change d'informations et l'茅tablissement d'une proc茅dure d'accord amiable pour la r茅solution des litiges. Les termes et dispositions sp茅cifiques de chaque trait茅 fiscal peuvent varier, de sorte que les particuliers et les entreprises engag茅s dans des activit茅s transfrontali猫res sont invit茅s 脿 consulter des experts fiscaux ou des professionnels du droit familiaris茅s avec les d茅tails du trait茅 pertinent pour assurer la conformit茅 et optimiser l'efficacit茅 fiscale.
脌 partir de 2025, de nouvelles n茅gociations de trait茅s sont en cours avec la Suisse et Ta茂wan, avec des changements potentiels aux r猫gles de retenue 脿 la source.
Comprendre le syst猫me fiscal am茅ricain
Nous aimerions conclure cet article avec la m锚me observation avec laquelle nous l'avons commenc茅. La fiscalit茅 aux 脡tats-Unis peut 锚tre tr猫s complexe, et si vous 锚tes nouveau dans le pays, il vous faudra peut-锚tre un certain temps pour bien comprendre comment les choses fonctionnent. De nombreux r茅sidents am茅ricains utilisent des services professionnels de pr茅paration de d茅clarations de revenus et des conseillers. Cela permet de s'assurer que tous les imp么ts appropri茅s sont pay茅s et que tous les cr茅dits et d茅ductions possibles sont d茅clar茅s.
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Nous faisons de notre mieux pour que les informations fournies dans nos guides soient pr茅cises et 脿 jour. Si vous avez toutefois relev茅 des inexactitudes dans cet article, n'h茅sitez pas 脿 nous le signaler en laissant un commentaire ci-dessous et nous y apporterons les modifications n茅cessaires.
