Les imp么ts en Autriche sont un pilier essentiel de l'茅conomie du pays et jouent un r么le crucial dans le financement de services essentiels tels que la sant茅, l'茅ducation et les infrastructures publiques. Ils contribuent au bon fonctionnement et au d茅veloppement de ces secteurs cl茅s. Pour en savoir davantage sur le syst猫me fiscal autrichien, consultez l'article ci-dessous.
Imp么ts sur le revenu en Autriche
L'ann茅e fiscale en Autriche suit le calendrier civil, allant du 1er janvier au 31 d茅cembre et l'imp么t sur le revenu, appel茅 芦 Einkommensteuer 禄. Il concerne tous les r茅sidents.
Pour d茅terminer votre statut de r茅sident fiscal, tout d茅pend de :
- Si vous avez v茅cu en Autriche pendant moins de six mois, alors, vous serez impos茅 uniquement sur les revenus gagn茅s dans le pays.
- Si vous avez v茅cu en Autriche pendant six mois et plus au cours de l'ann茅e fiscale pr茅c茅dente, alors vous serez impos茅 sur vos revenus mondiaux.
L'imp么t sur le revenu en Autriche est proportionnel au revenu annuel. Les taux d'imposition varient g茅n茅ralement entre 20 % et 55 %, avec de l茅g猫res variations d'une ann茅e 脿 l'autre. Il existe 茅galement un seuil d'exon茅ration d'imp么t, et les personnes dont les revenus sont inf茅rieurs 脿 ce seuil sont exempt茅es d'imp么t sur le revenu sous certaines conditions.
Vous pouvez vous r茅f茅rer au tableau ci-dessous pour calculer le taux d'imposition applicable en fonction de vos revenus. Cependant, notez que les taux d'imposition peuvent changer en fonction de d茅cisions politiques.
Tableau des taux d'imposition en Autriche pour les revenus annuels de 2023/2024 :
- 0 % pour les revenus jusqu'脿 environ 12 000 euros par an
- 20 % pour les revenus entre 12 000 et 18 000 euros
- 30 % pour les revenus entre 18 000 et 31 000 euros
- 40 % ou 41 % pour les revenus entre 31 000 et 60 000 euros
- 48 % pour les revenus entre 60 000 et 90 000 euros
- 50 % pour les revenus entre 90 000 euros et 1 000 000 euros
- 55 % pour les revenus sup茅rieurs 脿 1 000 000 euros par an.
Les taux d'imposition progressifs s'appliquent par tranches de revenus et d茅terminent le montant de l'imp么t 脿 payer pour les contribuables.
Bon 脿 savoir :
Les entrepreneurs doivent calculer leur revenu imposable en d茅duisant les charges, les montants exon茅r茅s d'imp么t et les cotisations sociales de leur chiffre d'affaires. Ils peuvent 茅galement b茅n茅ficier d'un abattement sur les b茅n茅fices.
L'imp么t sur le revenu s'applique 脿 diff茅rentes sources de revenus :
- Emploi ;
- Plus-values, impos茅es au taux de 27,50 %. ;
- Revenus locatifs ;
- Vente de commerce et d'artisanat ;
- Travail ind茅pendant.
Diverses 诲茅诲耻肠迟颈辞苍蝉 sont possibles pour les d茅penses li茅es au travail. Pour plus d'informations, contactez le .
Salari茅s et travailleurs ind茅pendants en Autriche
En r猫gle g茅n茅rale, en tant que salari茅 en Autriche, vous n'avez pas besoin de vous occuper de l'ajustement de vos imp么ts, car l'imp么t sur le revenu et les cotisations de s茅curit茅 sociale sont automatiquement pr茅lev茅s sur votre salaire par votre employeur (脿 l'exception de certaines organisations internationales 脿 Vienne, comme l'ONU). Cependant, nous allons vous fournir quelques exemples de situations o霉 vous pourriez devoir proc茅der 脿 des ajustements de vos cotisations sociales.
Imp么t sur le revenu des 蝉补濒补谤颈茅蝉
La majorit茅 des personnes travaillant en Autriche sont des 蝉补濒补谤颈茅蝉. Dans le cadre d'un contrat de travail standard, les 蝉补濒补谤颈茅蝉 ont droit 脿 14 salaires mensuels, mais seuls 12 d'entre eux sont enti猫rement imposables. Cela signifie que les deux salaires suppl茅mentaires font l'objet d'une imposition r茅duite.
M锚me si vous travaillez sur une base saisonni猫re, par exemple dans l'industrie du tourisme, ou pour une p茅riode plus courte, vous avez toujours droit 脿 ces paiements suppl茅mentaires et 脿 des cong茅s proportionnels. Cela garantit que les 蝉补濒补谤颈茅蝉 re莽oivent une r茅mun茅ration 茅quitable, quelle que soit la dur茅e ou la nature de leur emploi.
Les contrats de travail en Autriche sont g茅n茅ralement 脿 dur茅e ind茅termin茅e. Cependant, certaines exceptions existent, telles que les p茅riodes d'essai b茅n茅ficiant 脿 la fois 脿 l'employeur et 脿 l'employ茅, les contrats bas茅s sur des projets, et les remplacements temporaires en cas de cong茅s, qui ont une dur茅e limit茅e. Malgr茅 cela, la grande majorit茅 des 蝉补濒补谤颈茅蝉 autrichiens travaillent avec des contrats 脿 dur茅e ind茅termin茅e.
Les salaires en Autriche sont r茅glement茅s par des conventions collectives, connues sous le nom de 芦 碍辞濒濒别办迟颈惫惫别谤迟谤盲驳别 禄. Ces conventions 茅tablissent des normes salariales minimales pour des secteurs et des postes sp茅cifiques. Vous pouvez consulter le pour savoir quelle convention collective s'applique 脿 votre secteur ou 脿 votre poste, ainsi que le salaire minimum correspondant. Les textes juridiquement contraignants ne sont disponibles qu'en allemand, mais vous pouvez traduire votre secteur et/ou demander 脿 votre employeur, indiquer le Land (r茅gion) et rechercher ensuite les informations pertinentes. Si vous ne trouvez pas les informations recherch茅es, vous pouvez contacter directement la chambre du travail () ou la chambre de commerce () par courrier 茅lectronique, par t茅l茅phone ou en personne, pour obtenir des informations sp茅cifiques sur les r茅glementations salariales.
Auparavant, les offres d'emploi en Autriche mentionnaient traditionnellement des salaires mensuels, mais en raison des influences internationales, il est de plus en plus courant de voir des salaires annuels. Une fois que vous avez re莽u une offre d'emploi, vous pouvez utiliser un calculateur de salaire pour d茅terminer votre revenu net en fonction du salaire annuel ou mensuel propos茅.
Imp么t sur le revenu des travailleurs ind茅pendants
L'imp么t sur le revenu pour les travailleurs ind茅pendants fonctionne diff茅remment de celui des 蝉补濒补谤颈茅蝉. En tant que travailleur ind茅pendant en Autriche, votre principale pr茅occupation est le paiement des cotisations de s茅curit茅 sociale tout au long de l'ann茅e. Ces cotisations sont r茅duites au cours des deux premi猫res ann茅es d'activit茅 ind茅pendante, mais elles doivent 锚tre r茅gularis茅es par la suite. Il est donc essentiel de mettre de c么t茅 une partie de vos revenus pour couvrir ces futures obligations.
La d茅claration de revenus pour les travailleurs ind茅pendants est g茅n茅ralement d茅pos茅e l'ann茅e suivante. La date limite pour les d茅clarations sur papier est fix茅e 脿 la fin du mois d'avril, tandis que la date limite pour les d茅clarations en ligne est fix茅e 脿 la fin du mois de juin. Si vous avez recours 脿 un comptable fiscaliste, vous b茅n茅ficierez de plus de temps, car il s'occupera de la proc茅dure en votre nom. En lui fournissant vos factures mensuelles, vous serez dans une position plus confortable.
Il peut 锚tre utile de participer 脿 un pour obtenir des conseils et mieux comprendre les proc茅dures.
Si le chiffre d'affaires annuel de votre petite entreprise est inf茅rieur 脿 35 000 euros (脿 partir de janvier 2023), vous pouvez utiliser une m茅thode de calcul plus simple et un taux forfaitaire. De plus, vous n'锚tes pas tenu de facturer ou de payer la TVA, ni de l'inclure dans vos factures.
Pour votre petite entreprise, la tenue d'un simple compte recettes-d茅penses est suffisante. Il est recommand茅 d'utiliser un syst猫me de num茅rotation s茅quentielle pour les factures, mais aucun syst猫me sp茅cifique n'est requis. Il est important de prendre en compte la date de r茅ception de l'argent sur le compte d茅di茅 脿 votre petite entreprise, plut么t que la date d'envoi de la facture, car c'est cette date qui est prise en compte 脿 des fins fiscales.
L'imp么t sur le revenu des 茅trangers en Autriche
L'imp么t sur le revenu des 茅trangers en Autriche fonctionne sur la base du salaire, ce qui signifie que les imp么ts sont d茅duits en fonction des revenus. Si vous vivez en Autriche mais n'avez pas le statut de r茅sident, vous serez soumis 脿 un taux d'imposition r茅duit et ne devrez payer l'imp么t que sur les revenus que vous gagnez en Autriche.
En tant que chercheur, vous avez trois possibilit茅s d'emploi en Autriche : allocation, subvention ou bourse, emploi r茅gulier, ou services personnels ind茅pendants. Le type d'emploi d茅termine si vous avez droit ou non 脿 des exon茅rations fiscales.
Si vous recevez une bourse d'茅tudes, vous 锚tes g茅n茅ralement exon茅r茅 d'imp么ts. Toutefois, si vous 锚tes employ茅 dans le cadre d'un contrat de travail r茅gulier, les imp么ts seront d茅duits de votre salaire et votre employeur sera responsable du paiement des imp么ts en votre nom. En revanche, si vous travaillez en tant qu'ind茅pendant avec un contrat de services personnels ind茅pendants, vous serez consid茅r茅 comme un travailleur ind茅pendant. Dans ce cas, il vous incombe de d茅clarer et de payer l'imp么t sur vos revenus 脿 la fin de chaque ann茅e fiscale.
Comme indiqu茅 pr茅c茅demment, en Autriche, vous 锚tes consid茅r茅 comme r茅sident fiscal si vous avez le statut de r茅sident officiel dans le pays et si vous passez plus de 180 jours par an 脿 l'int茅rieur de ses fronti猫res. La d茅termination de la r茅sidence fiscale est importante pour d茅terminer les obligations et les avantages fiscaux en Autriche.
Derni猫rement, certaines r猫gles fiscales ont 茅t茅 modifi茅es pour permettre des 诲茅诲耻肠迟颈辞苍蝉 suppl茅mentaires. Par exemple, il est d茅sormais possible de d茅duire 50 % des frais de transport public, tels que le co没t d'un billet annuel de bus ou de train.
De plus, deux nouvelles 诲茅诲耻肠迟颈辞苍蝉 forfaitaires sont disponibles sp茅cifiquement pour les personnes qui travaillent principalement ou fr茅quemment depuis leur bureau 脿 domicile. Ces 诲茅诲耻肠迟颈辞苍蝉 offrent une approche simplifi茅e du calcul des d茅penses li茅es au travail 脿 domicile.
Afin de faciliter le calcul de l'imp么t, des outils en ligne sont disponibles pour saisir vos donn茅es et estimer le montant de l'imp么t 脿 payer 脿 l'avance. Ces calculateurs sont un moyen pratique de se faire une id茅e de l'imp么t 脿 payer et de planifier en cons茅quence.
Pour obtenir davantage d'informations sur l'imposition des travailleurs ind茅pendants, vous pouvez ou consulter le site Web du 奥碍脰. Ces sources vous permettront d'obtenir des informations d茅taill茅es et 脿 jour sur les 诲茅诲耻肠迟颈辞苍蝉 fiscales et les proc茅dures 脿 suivre pour votre situation sp茅cifique en tant que travailleur ind茅pendant.
Bon 脿 savoir :
Si vous n'avez pas 茅t茅 employ茅 pendant toute l'ann茅e civile, par exemple si vous avez chang茅 d'emploi ou commenc茅 脿 travailler en septembre, vous pourriez 锚tre 茅ligible 脿 un syst猫me de p茅r茅quation fiscale. En effet, si vous avez pay茅 des cotisations d'assurance pour toute l'ann茅e, vous pourriez obtenir un remboursement d'imp么t pour la p茅riode o霉 vous n'avez pas travaill茅.
Par ailleurs, si vous 锚tes soumis 脿 l'imp么t eccl茅siastique, celui-ci sera d茅sormais automatiquement d茅duit. Vous pouvez 茅galement inclure les 诲茅诲耻肠迟颈辞苍蝉 pour les dons et autres d茅penses 诲茅诲耻肠迟颈产濒别蝉 lors de l'ajustement fiscal. Cela vous permet d'optimiser votre situation fiscale et potentiellement de r茅duire votre charge fiscale globale.
Par exemple, les frais de bureau 脿 domicile, les frais publicitaires, les d茅penses li茅es au mat茅riel et les cours de formation sont g茅n茅ralement 诲茅诲耻肠迟颈产濒别蝉. Il est important de vous renseigner sur les r猫gles et directives sp茅cifiques pour profiter de ces 诲茅诲耻肠迟颈辞苍蝉.
De plus, les personnes qui font la navette entre leur domicile et leur lieu de travail ont droit 脿 une indemnit茅 de trajet pour compenser les frais li茅s aux d茅placements entre les deux.
Il est important de noter que la p茅r茅quation fiscale peut 锚tre effectu茅e r茅trospectivement pour les cinq ann茅es pr茅c茅dentes, permettant aux particuliers d'ajuster leurs d茅clarations fiscales pour cette p茅riode si n茅cessaire.
Pour en savoir plus sur les contrats de travail, les droits des travailleurs, les avantages sociaux, les bourses d'茅tudes et de formation, ainsi que les informations sur les salaires, vous pouvez contacter la .
L' met 脿 votre disposition une plateforme en ligne sur laquelle vous pouvez effectuer votre r茅gularisation fiscale une fois l'exercice fiscal pr茅c茅dent termin茅. C'est un moyen pratique de g茅rer vos affaires fiscales en ligne.
Si vous avez besoin d'aide pour effectuer votre r茅gularisation fiscale ou si vous avez des questions sur certaines proc茅dures, il est fortement recommand茅 de contacter directement le bureau des imp么ts. Cette approche peut simplifier les choses, car vous pouvez expliquer votre situation et obtenir une explication imm茅diate sans avoir 脿 passer des heures 脿 d茅chiffrer des documents compliqu茅s. La Chambre du travail est une autre ressource utile, o霉 vous pouvez 茅galement obtenir des informations et des conseils suppl茅mentaires. N'h茅sitez pas 脿 utiliser ces ressources pour faciliter la proc茅dure et obtenir le soutien dont vous avez besoin.
Cotisation 脿 l'assurance sociale en Autriche
La cotisation 脿 l'assurance sociale est un aspect important de la vie professionnelle en Autriche. Si vous vivez, 锚tes enregistr茅 et travaillez dans le pays, vous 锚tes tenu d'avoir une assurance maladie. En tant que salari茅, votre employeur paiera les primes et votre part sera automatiquement d茅duite de votre salaire. Vous avez 茅galement la possibilit茅 d'opter pour une assurance sant茅 priv茅e si vous le pr茅f茅rez. Selon votre secteur d'activit茅 et votre type d'emploi, vous serez couvert par une compagnie d'assurance maladie sp茅cifique. Par exemple, les 蝉补濒补谤颈茅蝉 sont g茅n茅ralement couverts par la plus grande caisse d'assurance maladie, la WGKK, tandis que les fonctionnaires sont couverts par la BVA. La couverture et les co没ts des soins m茅dicaux publics peuvent l茅g猫rement varier en fonction de la caisse d'assurance maladie 脿 laquelle vous 锚tes affili茅.
En tant que travailleur ind茅pendant, vous devez vous assurer aupr猫s de la SVS (Social Insurance for the Self-Employed) et payer des cotisations sociales trimestrielles. Les taux de cotisation pour 2023 sont les suivants :
- Assurance maladie : 7,65 %.
- Assurance accidents : 1,1 %.
- Assurance ch么mage : 6 %.
- Assurance pension : pour les travailleurs ind茅pendants : 22,8 %, pour les nouveaux ind茅pendants : 18,5 %.
Ces taux d茅terminent les pourcentages de vos revenus que vous devez verser 脿 diff茅rents programmes d'assurance, notamment l'assurance maladie, l'assurance accidents (facultative), l'assurance ch么mage et l'assurance pension, en fonction de votre statut de travailleur ind茅pendant.
Trait茅s de double imposition en Autriche
Les trait茅s de double imposition en Autriche sont des accords sign茅s avec de nombreux pays dans le monde pour 茅viter que les citoyens et les r茅sidents qui ont des revenus dans les deux pays ne soient impos茅s deux fois sur le m锚me revenu. Ces conventions assurent une meilleure coordination fiscale entre les nations et garantissent une imposition 茅quitable. Pour plus d'informations sur ce sujet, vous pouvez consulter le .
L'imp么t sur les soci茅t茅s en Autriche
L'imp么t sur les soci茅t茅s en Autriche est actuellement pr茅lev茅 au taux de 25 %. Cet imp么t s'applique 脿 la fois aux revenus et aux plus-values r茅alis茅s par les entreprises au cours de l'ann茅e pr茅c茅dente. Les soci茅t茅s 茅trang猫res exer莽ant des activit茅s en Autriche et les soci茅t茅s constitu茅es en Autriche sont assujetties 脿 cet imp么t. Les entreprises doivent 茅galement s'acquitter d'une taxe municipale, qui est vers茅e 脿 la municipalit茅 o霉 l'entreprise est 茅tablie.
Taxe sur la valeur ajout茅e en Autriche
Concernant la taxe sur la valeur ajout茅e (TVA), c'est une taxe sur les ventes qui s'applique 脿 la plupart des biens et services en Autriche. Le taux normal de TVA est de 20 %, et il est ajout茅 au prix des biens et services. Toutefois, il existe 茅galement des taux de TVA r茅duits pour certains biens et services. Par exemple, un taux r茅duit de 13 % est appliqu茅 脿 certains biens comme les animaux et les plantes, les 茅v茅nements culturels et l'utilisation des piscines. Un taux r茅duit de 10 % s'applique 茅galement 脿 la nourriture, aux livres, aux transports, aux loyers et aux 尘茅诲颈肠补尘别苍迟蝉.
Les livres sont relativement abordables en Autriche par rapport 脿 d'autres pays. De plus, si les livres sont utilis茅s dans le cadre d'une formation professionnelle, ils peuvent b茅n茅ficier d'une d茅duction fiscale. Cela signifie que le co没t des livres peut 锚tre d茅duit du revenu imposable, ce qui repr茅sente un avantage potentiel pour les individus cherchant 脿 investir dans leur d茅veloppement professionnel.
Les prix relativement 茅lev茅s des boissons, comme une tasse de caf茅 脿 Vienne ou une boisson non alcoolis茅e dans un refuge de montagne en Autriche, ne sont pas sp茅cifiquement li茅s aux plats ou aux menus, mais plut么t aux boissons elles-m锚mes. Cela est d没 au syst猫me de taxation en Autriche.
En effet, les boissons sont soumises au taux de TVA normal de 20 %, tandis que les aliments sont soumis 脿 un taux r茅duit de 10 %. Cette diff茅rence de taux entre les aliments et les boissons contribue 脿 la hausse des prix des boissons par rapport 脿 la nourriture dans ces 茅tablissements.
Cette situation est pr茅sente depuis avant l'inflation actuelle et est un aspect 脿 prendre en compte lors de l'茅valuation des co没ts lors de vos d茅placements ou de votre s茅jour en Autriche. Il est 茅galement int茅ressant de noter que dans certains cas, la bi猫re peut 锚tre moins ch猫re que les boissons non alcoolis茅es en raison de cette diff茅rence de taux de TVA.
Autres taxes en Autriche
En plus des principales taxes mentionn茅es pr茅c茅demment, il existe d'autres taxes importantes que les expatri茅s doivent prendre en compte lorsqu'ils vivent en Autriche. Voici quelques-unes d'entre elles :
Pour les entreprises
Imp么t sur les soci茅t茅s : cet imp么t est pr茅lev茅 sur les b茅n茅fices r茅alis茅s par les entreprises et est actuellement fix茅 脿 25 % en Autriche.
Imp么t sur les plus-values : les entreprises doivent payer l'imp么t sur les plus-values sur les b茅n茅fices provenant de la vente d'actifs tels que les actions, les obligations et les biens immobiliers.
Taxe sur le chiffre d'affaires : la taxe sur le chiffre d'affaires, ou TVA, est une taxe g茅n茅rale sur les ventes qui s'applique 脿 la plupart des biens et services.
Pour les particuliers
Imp么t eccl茅siastique : si vous 锚tes membre de l'脡glise catholique en Autriche, vous devrez peut-锚tre payer une contribution bas茅e sur votre revenu.
Droits de mutation : lors de l'achat ou du transfert de propri茅t茅 d'un bien immobilier en Autriche, une taxe de transfert de propri茅t茅 est pr茅lev茅e sur la transaction.
Taxe sur les v茅hicules : les propri茅taires de v茅hicules en Autriche doivent payer une taxe bas茅e sur le type, la taille et les 茅missions de leur v茅hicule.
Imp么t sur les chiens : les propri茅taires de chiens en Autriche doivent payer un imp么t sp茅cial destin茅 脿 couvrir les co没ts li茅s aux services et infrastructures li茅s aux chiens.
Les expatri茅s doivent se familiariser avec ces diff茅rentes taxes afin de respecter la r茅glementation fiscale autrichienne et de comprendre leurs obligations financi猫res. La consultation d'un conseiller fiscal ou des autorit茅s fiscales locales peut 茅galement 锚tre b茅n茅fique pour obtenir des 茅claircissements sur ces questions fiscales sp茅cifiques.
Liens utiles :
Nous faisons de notre mieux pour que les informations fournies dans nos guides soient pr茅cises et 脿 jour. Si vous avez toutefois relev茅 des inexactitudes dans cet article, n'h茅sitez pas 脿 nous le signaler en laissant un commentaire ci-dessous et nous y apporterons les modifications n茅cessaires.
