Si vous vivez en Hongrie, vous 锚tes soumis 脿 l'imp么t dans le pays sur l'ensemble des revenus per莽us au cours de l'ann茅e fiscale, qu'ils proviennent de Hongrie ou de l'茅tranger. La bonne nouvelle, c'est que les taux d'imposition en Hongrie sont particuli猫rement bas par rapport 脿 d'autres pays, notamment pour les entreprises.
Fonctionnement du syst猫me fiscal hongrois
Les d茅marches pour devenir contribuable varient l茅g猫rement selon votre nationalit茅. Les ressortissants de l'UE et de l'AELE sont soumis 脿 l'imposition en Hongrie d猫s lors qu'ils ont s茅journ茅 plus de 183 jours dans le pays au cours d'une ann茅e donn茅e. Les ressortissants de pays tiers, quant 脿 eux, sont consid茅r茅s comme contribuables d猫s l'obtention de leur titre de s茅jour, s'ils ont l'intention de s'y 茅tablir. La r猫gle des 183 jours demeure n茅anmoins la r茅f茅rence standard pour 茅tablir la r茅sidence fiscale.
Une fois reconnu comme contribuable, vous 锚tes tenu de pr茅lever les imp么ts et acomptes fiscaux sur votre salaire (si vous 锚tes salari茅, c'est votre employeur qui s'en charge) ou sur d'autres revenus. 脌 la fin de chaque ann茅e fiscale, vous devrez remplir votre d茅claration d'imp么ts, 茅tablie sur la base d'une auto-茅valuation. L'Administration nationale des imp么ts et des douanes (NAV) calcule toutefois votre imp么t sur le revenu 脿 votre place, via le syst猫me en ligne eSZJA. Pour ce faire, elle prend en compte les acomptes d'imp么t pr茅lev茅s sur votre salaire tout au long de l'ann茅e, ainsi que les 茅ventuels avantages fiscaux auxquels vous pouvez pr茅tendre.
Ce calcul d茅termine si vous avez un compl茅ment d'imp么t 脿 r茅gler, si vous pouvez b茅n茅ficier d'un remboursement, ou si le solde est simplement nul. Si vous n'锚tes pas d'accord avec le calcul de votre d茅claration, vous pouvez modifier le projet en ligne via l'interface Client Gate ou l'application mobile 芦 Citoyennet茅 num茅rique 禄 (D脕P), ou encore en soumettant le formulaire de d茅claration fiscale 16SZJA par courrier. .
Bon 脿 savoir聽:
Certains types de revenus et de prestations sont exon茅r茅s d'imp么t. Il peut s'agir des pensions de retraite (les ressortissants am茅ricains noteront toutefois l'absence persistante d'une convention de double imposition en 2026), de certaines prestations vers茅es par des compagnies d'assurance, des aides de l'脡tat pour l'accueil et l'茅ducation des enfants, ainsi que des bourses d'茅tudes ou de recherche.
Imposition des entreprises et des soci茅t茅s en Hongrie
Le r茅gime KATA (taxe forfaitaire pour les petites entreprises) constituait autrefois une option int茅ressante pour les travailleurs ind茅pendants et les nomades num茅riques, mais il a 茅t茅 consid茅rablement restreint et ne repr茅sente plus une alternative viable que pour les prestataires de services en B2C. Le KATA implique une taxe forfaitaire fixe de 50聽000 HUF, couvrant l'ensemble des obligations fiscales et de s茅curit茅 sociale, avec un plafond de chiffre d'affaires annuel de 18 millions de HUF (au-del脿 duquel une p茅nalit茅 de 40聽% s'applique, assortie d'une future obligation de plafonnement de TVA). Il est 茅galement possible d'opter pour un r茅gime d'imposition forfaitaire, qui constitue l'approche standard pour les freelances travaillant avec des entreprises, comme les prestataires et les consultants. Dans ce cadre, l'imp么t ne porte que sur une partie de vos revenus, le reste 茅tant calcul茅 en tant que 芦 charges pr茅sum茅es 禄, la proportion s'茅l猫vera 脿 45聽% en 2026, puis 脿 50聽% en 2027. Il n'est d茅sormais plus possible de choisir le KATA si vous n'avez qu'un seul client professionnel, ce qui suscite une vive consternation parmi les Hongrois.
Par ailleurs, l'imp么t sur les soci茅t茅s en Hongrie est l'un des plus bas d'Europe, avec un taux de 9聽%.
Bon 脿 savoir聽:
Certaines professions artistiques, m茅diatiques ou sportives peuvent b茅n茅ficier d'une exon茅ration fiscale jusqu'脿 un certain seuil (si votre revenu annuel est inf茅rieur 脿 60 millions de HUF pour les artistes et les journalistes, ou 脿 250 millions de HUF pour les sportifs). Les m猫res de quatre enfants ou plus, et 脿 partir de 2026, les m猫res de moins de 40 ans ayant deux enfants, sont enti猫rement exon茅r茅es d'imp么t sur le revenu.
Imp么t sur le revenu, TVA et autres taxes en Hongrie
Le principal imp么t en Hongrie est l'imp么t sur le revenu, pr茅lev茅 脿 un taux forfaitaire de 15聽% sur votre salaire.聽脌 ce taux de 15 % s'ajoutent plusieurs聽cotisations sociales聽(nationales et locales), portant la charge fiscale totale 脿 33,5 % (sous la forme d'une cotisation compl茅mentaire de s茅curit茅 sociale).聽En pratique, votre salaire net repr茅sente donc 66,5聽% de votre salaire brut. 脌 noter que les employeurs s'acquittent en outre d'une cotisation sociale patronale de 13聽% sur ce montant.
La Hongrie taxe fortement la consommation (les imp么ts sur les soci茅t茅s et sur l'茅pargne 茅tant nettement plus mod茅r茅s).聽尝补听taxe sur la valeur ajout茅e, ou TVA, est la plus 茅lev茅e de l'Union europ茅enne, avec un taux de 27 %, bien que des taux r茅duits s'appliquent 脿 certains produits, tels que les m茅dicaments et les denr茅es alimentaires.聽Des services comme Internet, la restauration, l'acc猫s aux 茅v茅nements et les restaurants sont soumis 脿 une TVA de 5聽% ou de 18聽%. Les d茅clarations de TVA peuvent 锚tre d茅pos茅es mensuellement, trimestriellement ou annuellement, selon les cas.
Parmi les autres taxes figurent les droits de mutation pour l'acquisition de biens immobiliers (4聽% jusqu'脿 1 milliard de HUF et 2聽% pour la part exc茅dentaire), les taxes locales applicables si vous exercez une activit茅 commerciale dans un 茅tablissement physique (repr茅sentant g茅n茅ralement 0 脿 2聽% de votre chiffre d'affaires net), la taxe fonci猫re sur les b芒timents (r茅partie entre les propri茅taires) ainsi que la taxe fonci猫re sur les terrains, dont le montant est d茅termin茅 par les collectivit茅s locales.
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