E' risaputo che la Francia abbia una delle aliquote fiscali pi霉 alte dell'Unione Europea, anche se non raggiunge il livello dei Paesi scandinavi. Prima di espatriare in Francia, informatevi sul funzionamento del sistema fiscale francese perch猫 potrebbe differire da quello della vostra nazione d'origine.聽
Ad esempio, dovete sapere che quando presentate la dichiarazione dei redditi, 猫 obbligatorio dichiarare i conti bancari detenuti all'estero, pena multe salate. Se necessario, affidatevi a un commercialista locale che vi aiuti nel disbrigo delle formalit脿.聽
Tipi di imposte in Francia
In generale, i contribuenti francesi devono pagare:
- Imposta sul reddito, prelevata alla fonte (direttamente dallo stipendio)
- Contributi previdenziali, dedotti alla fonte
- Imposta sul valore aggiunto (IVA), un'imposta indiretta applicata al prezzo base di tutti i prodotti e servizi erogati nel Paese
- Tassa sulla casa聽(pagata sia dal proprietario che dall'inquilino)
- Imposta sulla propriet脿 (pagata dai proprietari di terreni e immobili)
- Imposta sul capitale
Chi deve pagare le tasse in Francia?
Come italiani residenti聽in Francia, siete聽soggetti alla tassazione聽francese. Fate attenzione se arrivate o lasciate聽la Francia a met脿 dell'anno fiscale. In questo caso, durante il periodo di transizione, potreste dover pagare le tasse in due Paesi. Tuttavia, come regola generale, pagherete le tasse in Francia聽se:
- Avete la residenza abituale in Francia
- Esercitate un'attivit脿 professionale in Francia
- Il centro dei vostri聽interessi economici ha sede聽in Francia
Attenzione:
Tutti gli espatriati devono controllare se il loro Paese d'origine ha firmato una convenzione fiscale con la Francia al fine di evitare la doppia tassazione (che consiste nel pagare le imposte sia nel Paese di provenienza che in Francia).
Le tasse in Francia
Tutte le persone residenti in Francia devono pagare le tasse sul reddito, qualunque sia la fonte di provenienza. Il sistema fiscale francese tassa il cittadino a seconda del suo status: persona singola, coppia con figli o coppia senza figli. Concretamente, una famiglia paga meno tasse di un individuo singolo.
Le fonti di reddito possono provenire da:
- Stipendio
- Investimenti
- Dividendi
- Interessi bancari
- Pensione
- Reddito da propriet脿
- Fatturato
Da notare聽che il datore di lavoro segnala聽l'ammontare聽del vostro reddito alle autorit脿 fiscali (per gli anni successivi alla prima dichiarazione dei redditi). Le banche segnalano automaticamente anche il valore dei dividendi o degli utili maturati sui vari conti. Tuttavia, in entrambi i casi, 猫 vostra responsabilit脿 assicurarvi che i valori riportati siano corretti e includano tutti i vostri redditi.
Le leggi che regolano la fiscalit脿 cambiano in tempi relativamente brevi e si consiglia vivamente di consultare le pagine web delle autorit脿 fiscali prima di presentare la dichiarazione dei redditi. Ad esempio, 猫 ora obbligatorio dichiarare qualsiasi reddito ottenuto affittando la propria propriet脿 su AirBnB!
Aliquote fiscali in Francia
Le aliquote fiscali in Francia sono le聽seguenti (dati aggiornati al聽2024):
- Fino a 11.214聽euro all'anno, aliquota fiscale da applicare: 0%
- Da 11.215聽a 28.797聽euro, aliquota fiscale da applicare: 11%
- Da 28.798聽a 82.341聽euro, aliquota fiscale da applicare: 30%
- Da 82.342聽a 177.106聽euro, l'aliquota fiscale applicabile 猫 del 41%
- Oltre 177.106聽all'anno, l'aliquota fiscale da applicare 猫 del 45%
Dichiarazione dei redditi in Francia
Dalla riforma del 2019,聽l'imposta sul reddito聽in Francia viene detratta alla fonte, cio猫 direttamente dallo stipendio.聽Questo sistema ha semplificato la procedura precedente, che era notoriamente complessa.聽
La riforma snellisce il processo di riscossione delle imposte. I contribuenti ora pagano le tasse in base al reddito dell'anno in corso, anzich茅 aspettare l'anno successivo. In pratica, le autorit脿 fiscali applicano un tasso di ritenuta mensile basato sulla precedente dichiarazione dei redditi del contribuente. Se le circostanze cambiano (ad esempio la perdita del lavoro o l'avvio di un'attivit脿), i contribuenti possono richiedere una revisione di tale aliquota nel corso dell'anno. L'aliquota di trattenuta 猫 indicata sulle buste paga e altri documenti fiscali.
Le deduzioni vengono effettuate da organismi diversi, in base alla fonte di reddito:
- il datore di lavoro effettua una trattenuta sullo stipendio;
- France Travail (l'ente pubblico per il lavoro) detrae dall'indennit脿 di ritorno al lavoro (ARE- allocations de retour 脿 l'emploi).
- i fondi pensionistici detraggono dalle pensioni;
- lavoratori autonomi: le autorit脿 fiscali calcolano il reddito per scaglioni ogni mese o trimestre. L'imposta viene poi detratta da questo importo.
La riforma, tuttavia, non modifica il metodo di calcolo delle imposte n茅 esonera dalla presentazione della dichiarazione dei redditi, che pu貌 essere compilata e inoltrata聽anche online.
Tasse per gli imprenditori in Francia
Gli imprenditori in Francia sono soggetti a diversi tipi di imposte, a seconda della struttura giuridica e della situazione finanziaria della loro azienda. Ecco alcune delle principali imposte a cui gli imprenditori possono essere soggetti:
- Imposta sul reddito delle societ脿: a seconda della loro forma giuridica (SARL, SAS, ecc.), le societ脿 sono generalmente soggette all'imposta sul reddito delle societ脿. Ci貌 significa che devono versare allo Stato una percentuale dei loro profitti netti;
- contributi sociali: le ditte individuali, i piccoli imprenditori e gli amministratori di alcune societ脿 (come la SASU) sono tenuti a pagare i contributi sociali per finanziare la previdenza sociale (sanit脿, pensione, ecc.);
- IVA: le aziende che effettuano operazioni commerciali soggette a IVA devono incassare questa imposta sulle loro vendite e versarla allo Stato;
- cotisation fonci猫re des entreprises (CFE): 猫 un'imposta locale che deve essere pagata da tutte le aziende, indipendentemente dalla loro forma giuridica;
- imposta sul reddito: se l'imprenditore 猫 un lavoratore autonomo (ad esempio, un piccolo imprenditore), pu貌 essere tassato sul reddito personale;
- altre imposte specifiche: a seconda dell'attivit脿 e del tipo di azienda, potrebbero esserci altre imposte o contributi specifici da pagare.
Per saperne di pi霉, contattate l'Agenzia delle Entrate.
Link utili in lingua francese:
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