Si deseas establecer un negocio en Italia, tambi茅n debes estar preparado para pagar el impuesto corporativo. Cualquier compa帽铆a que opera legalmente y leg铆timamente en Italia est谩 sujeta al sistema tributario del pa铆s. La autoridad responsable del impuesto italiano es la Agenzia delle Entrate (ADE).
Los impuestos en Italia pueden declararse por internet, en las oficinas de correos, en los bancos o en centros de servicios fiscales como los centros CAF. Tenga en cuenta que los procedimientos pueden variar en funci贸n del tipo de empresa que desee crear en Italia.
Es bueno saber que:
En Italia, los dos principales impuestos que el Estado recauda sobre los ingresos producidos por las empresas son: el impuesto regional sobre la producci贸n (Imposta regionale sulle attivit脿 produttive - IRAP), el impuesto sobre la renta de las sociedades (Imposta sul reddito delle societ脿 - IRES) que es fijo y corresponde al 24%. Luego est谩 el impuesto sobre la renta de las personas f铆sicas (Imposta sul reddito delle persone fisiche - IRPEF) que se aplica a los ingresos distribuidos entre los socios de la empresa. Todos estos impuestos deben pagarse por separado.
Si contrata empleados, debe deducir el impuesto sobre la renta de su salario mensual bruto. El importe debe ingresarse en Hacienda.
Es pr谩ctica habitual recurrir a un asesor fiscal en Italia para que se ocupe de tr谩mites como las declaraciones de la renta, debido a la complejidad del sistema fiscal italiano.
Sociedades an贸nimas en Italia
Las sociedades an贸nimas deben pagar dos formas de impuesto sobre la renta:
- el impuesto de sociedades (Imposta sul reddito delle societ脿 - IRES),
- el impuesto regional sobre la producci贸n (Imposta regionale sulle attivit脿 produttive - IRAP).
El impuesto sobre la renta de las sociedades (IRES) se deduce desde 2016 a un tipo fijo del 24% sobre los beneficios, mientras que el impuesto regional sobre la renta (IRAP) se aplica sobre el valor de la producci贸n, la diferencia entre los ingresos anuales y los costes de gesti贸n de la empresa. Aunque var铆a seg煤n las regiones, el IRAP suele deducirse en torno al 4%.
Las empresas est谩n obligadas a presentar una declaraci贸n fiscal anual, basada en el documento "modello UNICO", que incluye los tres tipos de impuestos a pagar: IRAP, IRES e IRPEF, as铆 como la declaraci贸n anual del IVA. Es aconsejable solicitar la ayuda de un agente fiscal para cumplimentar el formulario y enviarlo a las autoridades competentes con el fin de no cometer errores u omitir determinados datos, ya que esto podr铆a alargar considerablemente los plazos.
Importante:
El ejercicio fiscal italiano para las empresas va del 1 de enero al 31 de diciembre. Si el a帽o contable de una empresa es diferente del a帽o fiscal, debe respetar el periodo oficial de declaraci贸n de impuestos. El modello UNICO debe presentarse electr贸nicamente a la Agenzia delle Entrate antes del 30 de noviembre y el pago de impuestos se efect煤a a plazos dos veces al a帽o, siendo el primer plazo de aproximadamente el 40% y el segundo de aproximadamente el 60%. El primer plazo debe abonarse antes del 30 de junio y el segundo antes del 30 de noviembre.
Sociedades en Italia
Las sociedades colectivas (Societ脿 di Persone) se dividen en SNC, sociedades colectivas (Societ脿 in Nome Collettivo) y SAS, sociedades comanditarias (Societ脿 in Accomandita Semplice). Deben cumplimentar y presentar la declaraci贸n fiscal del modelo Redditi societ脿 di persone. Cada sociedad debe pagar el IRAP, el IRPEF y una contribuci贸n al INPS (fondo de seguridad social), de categor铆a comerciante o artesano, para los socios colectivos calculada sobre la base del beneficio proporcional de la sociedad.
Empresa individual (Ditta individuale) en Italia
La empresa individual est谩 sujeta al IRPEF, impuesto sobre la renta de las personas f铆sicas o Imposta sul reddito delle persone fisiche, y al IVA si se trata de un r茅gimen ordinario (los empresarios a tanto alzado no est谩n sujetos al IVA). Hay que tener en cuenta que el IRPEF se deduce a un tipo progresivo, que var铆a entre el 23% para las rentas de hasta 15.000 euros, el 25% para las rentas de 15.000 a 28.000 euros, el 35% para las rentas de 28.000 a 50.000 euros y el 43% cuando los beneficios superan los 50.000 euros.
La base imponible se determina en funci贸n del c贸digo Ateco que define el sector de actividad, correspondiendo a cada c贸digo un coeficiente de rentabilidad.
IVA para las empresas en Italia
El impuesto sobre el valor a帽adido (IVA), IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) en Italia, se deduce al 22%. Pero algunos bienes y servicios se benefician de un tipo diferente, por ejemplo, el 4% para los productos de primera necesidad, como los alimentos, y el 10% para los servicios tur铆sticos y de restauraci贸n.
Contrataci贸n, protecci贸n del trabajador y cotizaciones salariales en Italia
Es aconsejable contratar a un contable/fiscalista (Consulente del Lavoro) para la preparaci贸n y finalizaci贸n de todas las cotizaciones a la seguridad social, declaraciones fiscales y n贸minas, ya que la burocracia en Italia es relativamente complicada.
Tendr谩 que inscribir a sus empleados en el Istituto Nazionale Assicurazione Infortuni sul Lavoro (INAIL) para protegerse de los riesgos de accidentes y enfermedades profesionales. Las cotizaciones suelen variar en funci贸n del sector de actividad (industria, artesan铆a, servicios y otros) y las abona el empresario en funci贸n del salario total del trabajador.
Las empresas tambi茅n deben inscribir a sus empleados en el organismo responsable de la Seguridad Social, el Istituto Nazionale della Previdenza Sociale (INPS). A trav茅s de las cotizaciones de los trabajadores, esta instituci贸n proporciona prestaciones a los asalariados en caso de enfermedad, maternidad, invalidez, vejez, defunci贸n y desempleo. El INPS tambi茅n ayuda a los trabajadores aut贸nomos que se agrupan en diferentes "casse di previdenza", fondos de pensiones, en funci贸n de su categor铆a profesional (abogados, m茅dicos, etc.).
Los empresarios tambi茅n deben cotizar al INPS para las pensiones de invalidez, vejez y supervivencia (IVS), cuyo importe se deduce de la n贸mina del trabajador. El tipo puede variar entre el 24 % y el 35 % en funci贸n de la categor铆a profesional, el tama帽o de la empresa, la edad y los ingresos del trabajador, etc. El IVS tambi茅n debe ser abonado por los aut贸nomos.
Enlaces 煤tiles:
- Solicite un n煤mero de IVA
- Derechos de seguridad social en Italia
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