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En general, los tipos impositivos en Malta son relativamente bajos. Se aplican a diferentes categor铆as de personas. Adem谩s, los tipos impositivos corporativos son muy favorables, atrayendo a empresas y emprendedores a esta naci贸n insular.

El Sistema Fiscal en Malta

Al mudarse al extranjero, uno debe cumplir con el marco fiscal y regulatorio del pa铆s anfitri贸n. Este art铆culo explica el funcionamiento del sistema fiscal malt茅s. Para entender la tributaci贸n maltesa, es importante distinguir entre el estatus de "domiciliado" y "residente no domiciliado".

La ley maltesa establece que el domicilio de una persona se adquiere a trav茅s del padre al nacer. Para elegir otro domicilio, uno debe demostrar la intenci贸n de residir indefinidamente en el pa铆s anfitri贸n y cortar lazos con el domicilio original. Este concepto es 煤nico en Malta, donde el domicilio no est谩 asociado con la residencia. Una persona solo puede estar domiciliada en un pa铆s mientras tiene dos lugares de residencia.

Los nacionales de la UE (Uni贸n Europea), EEE (Espacio Econ贸mico Europeo) y Suiza pueden establecer su residencia en Malta a trav茅s del esquema de "Malta Ordinary Residence". Para aquellos de otros pa铆ses, deben pasar por el esquema de Residencia Global听(Global Residence Scheme).

El tipo de impuesto sobre la renta puede variar dependiendo del tipo de residencia. Sin embargo, ya sea casado o soltero y sin importar el esquema de residencia, si uno no est谩 domiciliado en Malta, solo los ingresos de fuente maltesa est谩n sujetos al impuesto sobre la renta en Malta.

Los ingresos de fuente extranjera no son tributables en Malta. Por ejemplo, una persona con residencia fiscal en Malta pero domiciliada en el Reino Unido debe pagar impuesto sobre la renta al gobierno malt茅s sobre los ingresos obtenidos en Malta. Sin embargo, tambi茅n debe pagar impuestos al gobierno del Reino Unido sobre los ingresos no malteses.

El impuesto sobre la renta malt茅s es progresivo con una tasa m谩xima del 35%. Los ingresos del extranjero solo se gravan si se remiten a Malta: esto se conoce como la base de remesas (remittance basis). Si no se repatrian a Malta, los ingresos de otros pa铆ses no son tributables en Malta.

Incluso si se reciben en Malta, las ganancias de capital obtenidas fuera de Malta no est谩n sujetas al impuesto malt茅s. Los ahorros y el capital transferido a Malta tampoco est谩n sujetos a impuestos.

驴Es Malta un Para铆so Fiscal?

A menudo se refiere a Malta como un para铆so fiscal. En realidad, no es un para铆so fiscal per se, ya que Malta no es una jurisdicci贸n libre de impuestos. En 2000, la OCDE incluy贸 a Malta entre los pa铆ses que acordaron mejorar la transparencia fiscal. En consecuencia, el pa铆s tuvo que reducir las exenciones fiscales para integrarse mejor en la comunidad europea y evitar la censura de las autoridades estadounidenses. Desde 2000, Malta ha sido eliminada de la lista negra.

Sin embargo, Malta se beneficia de un r茅gimen fiscal muy favorable, con numerosas ventajas fiscales, como por ejemplo:

• Un tipo m谩ximo de impuesto sobre la renta para ejecutivos y expatriados adinerados de solo el 15%;
• La capacidad para que las empresas y los expertos fiscales reduzcan el impuesto efectivo sobre sus ingresos en un 5%;
• No hay impuesto sobre la propiedad ni impuesto de vivienda;
• No hay impuesto sobre el capital extranjero invertido en Malta;
• No hay impuesto sobre las ganancias de capital obtenidas en el extranjero;
• No hay impuesto sobre el patrimonio, impuesto de sucesiones ni impuesto sobre donaciones.

Impuesto sobre la Renta en Malta

Tu residencia fiscal puede determinarse en funci贸n de tu lugar principal de residencia (183 d铆as o m谩s), de donde vive tu familia, de tu nacionalidad y del pa铆s del que provienen tus ingresos.

Los residentes temporales en Malta no tienen que pagar impuestos, mientras que los residentes permanentes pagan impuestos seg煤n un sistema de tramos basado en el estado civil y el tipo de empleo. Si resides en Malta durante 183 d铆as en un a帽o calendario, est谩s obligado a pagar impuestos all铆. Este sistema tambi茅n se aplica a los expatriados, independientemente de su pa铆s de origen.

Ya sea una persona o una empresa, el tipo de impuesto sobre la renta en Malta no excede el 35% en 2025. Para una empresa, se recomienda encarecidamente consultar a un contable o experto para beneficiarse plenamente de todas las ventajas que ofrece el sistema fiscal malt茅s, que ofrece numerosas deducciones a los inversores.

En 2025, la distribuci贸n fue la siguiente:

• Solteros:
• 0 a 12 000 鈧� - 0% (sin deducci贸n fiscal);
• 12 001 a 16 000 鈧� - 15% (1 800 鈧� deducci贸n fiscal);
• 16 001 a 60 000 鈧� - 25% (3 400 鈧� deducci贸n fiscal);
• 60 001 鈧� y m谩s - 35% (9 400 鈧� deducci贸n fiscal).

Parejas casadas:

• 0 a 15 000 鈧� - 0% (sin deducci贸n fiscal);
• 15 001 a 23 000 鈧� - 15% (2 250 鈧� deducci贸n fiscal);
• 23 001 a 60 000 鈧� - 25% (4 550 鈧� deducci贸n fiscal);
• 60 001 鈧� y m谩s - 35% (10 550 鈧� deducci贸n fiscal).

Padres:

• 0 a 13 000 鈧� - 0% (sin deducci贸n fiscal);
• 13 001 a 17 500 鈧� - 15% (1 950 鈧� deducci贸n fiscal);
• 17 501 a 60 000 鈧� - 25% (3 700 鈧� deducci贸n fiscal);
• 60 001 鈧� y m谩s - 35% (9 700 鈧� deducci贸n fiscal).

Seg煤n la ley del impuesto sobre la renta malt茅s, los c贸nyuges deben presentar una declaraci贸n conjunta. Sin embargo, las parejas casadas pueden optar por pagar impuestos a las tasas aplicadas a los solteros, mientras que los padres pueden beneficiarse de tarifas especiales para su categor铆a.

Ciertos gastos son deducibles, como los costos de personal, las tarifas escolares, los costos de cuidado infantil, las tarifas de hogares de ancianos, la pensi贸n alimenticia y ciertos elementos relacionados con los ingresos por alquiler.

Bueno saber: El impuesto sobre la renta tambi茅n se aplica a los trabajadores aut贸nomos. Si eres aut贸nomo a tiempo parcial, puedes beneficiarte de un tipo impositivo del 10% bajo ciertas .

Malta ha firmado un tratado de doble imposici贸n con muchos pa铆ses. T贸mate el tiempo para verificar las reglas fiscales de tu pa铆s de origen para ver si est谩s sujeto a doble imposici贸n o no.

Registro como Contribuyente en Malta

Una vez que hayas recibido tu permiso de trabajo y residencia en Malta, debes completar y firmar el formulario de registro de contribuyente expatriado en el sitio web de la Oficina del Comisionado de Ingresos (Office of the Commissioner for Revenue).

Ten en cuenta que debes solicitar un N煤mero de Identificaci贸n Fiscal (Tax Identification Number 鈥� TIN) cuando empieces a trabajar en Malta. Si eres un residente extranjero en Malta, debes registrarte como contribuyente incluso si no tienes empleo.

En algunos casos, el registro para un n煤mero de identificaci贸n fiscal es autom谩tico:

• Si eres un nacional de la UE (transfronterizo) y has obtenido un n煤mero de seguridad social en Malta despu茅s de registrarte en el departamento de seguridad social;
• Si eres un nacional de un tercer pa铆s con un permiso 煤nico (Single Permit).

Importante: Si no perteneces a ninguna de las categor铆as mencionadas anteriormente, debes solicitar el n煤mero de identificaci贸n fiscal utilizando el .

Plazos y Pagos de Impuestos en Malta

El a帽o fiscal en Malta sigue el a帽o calendario y, por lo tanto, termina el 31 de diciembre.

Est谩s obligado a presentar tu declaraci贸n de impuestos del a帽o anterior antes del 30 de junio del a帽o en curso. De lo contrario, corres el riesgo de pagar sanciones.

Si eres aut贸nomo, debes pagar el impuesto sobre la renta antes de finales de abril del a帽o siguiente.

Pago de Impuestos en Malta

Es posible , pero la declaraci贸n de impuestos generalmente llega por correo, d谩ndote tiempo para regularizar tu situaci贸n antes de la fecha l铆mite.

Tambi茅n puedes completar manualmente tu declaraci贸n y luego enviarla a la Oficina del Comisionado de Ingresos con el cheque de pago.

Finalmente, tambi茅n puedes hacer tu , en el sitio web de la Oficina del Comisionado de Ingresos. Consulta las preguntas frecuentes detalladas si encuentras dificultades con el sistema.

Diferentes Reg铆menes Fiscales para Extranjeros en Malta

Expatriados y extranjeros en Malta pueden beneficiarse de diferentes reg铆menes fiscales.

Los nacionales de la UE, EEE y Suiza pueden establecer su residencia en Malta a trav茅s de un r茅gimen llamado "Residencia Ordinaria en Malta" (Malta Ordinary Residence). Este r茅gimen les permite beneficiarse de las tasas fiscales maltesas, que pueden ser m谩s ventajosas que las de su pa铆s de origen.

Los nacionales de terceros pa铆ses pueden establecer su residencia en Malta a trav茅s del Programa de Residencia Global (Global Residence Programme 鈥� GRP) si no tienen residencia a largo plazo. Si te encuentras en esta situaci贸n, puedes solicitar el GRP a trav茅s de un agente autorizado. Los beneficiarios del GRP tienen una tasa impositiva fija del 15%.

A continuaci贸n se presentan las condiciones para beneficiarse de este estatus fiscal en Malta:

• valorada al menos en 275 000 鈧� (220 000 鈧� en ciertas 谩reas); o
• Establecer un contrato de alquiler de al menos 9 600 鈧� (8 750 鈧� en ciertas 谩reas).

El Programa de Pensiones de las Naciones Unidas en Malta se refiere a personas que reciben una pensi贸n de las Naciones Unidas (ONU) o un subsidio de viudedad. En consecuencia, ellos:

• No pagan impuesto sobre la renta sobre la pensi贸n de la ONU o el subsidio de viudedad que reciben;
• Son gravados solo al 15% sobre otros ingresos del exterior recibidos en Malta;
• Son gravados solo al 35% sobre cualquier otro ingreso.

Deben cumplirse varias condiciones, como no ser residente permanente o residente a largo plazo en Malta.

Las mismas tasas impositivas (excepto para la exenci贸n de pensiones) se aplican a los beneficiarios del Programa de Jubilaci贸n de Malta (Malta Retirement Programme - MRP). Este programa est谩 abierto a ciudadanos de la UE, terceros pa铆ses, EEE y Suiza, bajo ciertas condiciones.

El Programa de Residencia (The Residence Programme - TRP) es otro r茅gimen fiscal para extranjeros en Malta. Est谩 destinado a ciudadanos de la UE, EEE y Suiza que no son residentes permanentes de Malta y les permite beneficiarse de una tasa impositiva del 15% sobre los ingresos de fuente extranjera recibidos en Malta por ellos mismos y sus dependientes (c贸nyuge e hijos). Otras fuentes de ingresos son gravadas a una tasa del 35%.

Impuesto Corporativo en Malta

En cuanto a los impuestos y contribuciones sociales pagados por las empresas, Malta es un pa铆s muy favorable en t茅rminos fiscales.

De hecho, su tasa de impuesto sobre la renta corporativa para empresas, sucursales y subsidiarias de empresas extranjeras es del 35%. La tasa impositiva es la misma para las empresas establecidas en Malta. Ciertas empresas, como las empresas comerciales y las empresas holding internacionales, pueden beneficiarse de tasas impositivas reducidas de hasta el 5%.

Gracias a las exenciones fiscales para la repatriaci贸n de beneficios a las empresas matrices, el gobierno fomenta que las empresas inviertan en el sector de investigaci贸n y desarrollo. Adem谩s, las empresas que distribuyen dividendos a accionistas locales y extranjeros pueden obtener reembolsos sobre los impuestos pagados en Malta: 隆un excelente incentivo para que las empresas se establezcan all铆!

Otros Impuestos en Malta

Aparte del impuesto sobre la renta, los individuos pueden ser gravados a trav茅s de varios otros medios.

A trav茅s del fondo de maternidad y las contribuciones a la seguridad social: los empleados contribuyen a la seguridad social a una tasa del 10% de su salario semanal bruto. Estas contribuciones, pagaderas tanto por el empleado como por el empleador, tienen un l铆mite. Para los trabajadores aut贸nomos, la tasa es del 15% de los ingresos netos anuales.

Otros impuestos indirectos en Malta:

• IVA, con una tasa est谩ndar del 18%. Hay dos tasas reducidas del 7% y del 5%;
• Derechos de importaci贸n para productos importados de fuera de la UE;
• Impuestos especiales;
• Impuesto de timbre;
• Impuesto de registro de veh铆culos de motor;
• Impuesto sobre el combustible de b煤nker;
• Contribuci贸n a la ecotasa.

Algunos impuestos aplicados en otros pa铆ses no lo son en Malta, lo cual agrada a los expatriados. Estos incluyen impuestos sobre la propiedad, impuestos de sucesiones, impuestos sobre donaciones e impuestos sobre el capital, por ejemplo.

Tratados de Doble Imposici贸n en Malta

Malta ha firmado m谩s de 60 acuerdos de doble imposici贸n, asegurando que los nacionales de la mayor铆a de los pa铆ses de la UE, Estados Unidos, Canad谩 y Australia no sean doblemente gravados cuando viven en Malta.

A continuaci贸n se presenta la lista de pa铆ses con los que Malta ha firmado acuerdos de doble imposici贸n: Sud谩frica, Albania, Alemania, Andorra, Arabia Saudita, Armenia, Australia, Austria, Bahr茅in, Barbados, B茅lgica, Botsuana, Bulgaria, Canad谩, China, Chipre, Corea del Sur, Croacia, Curazao, Dinamarca, Egipto, Emiratos 脕rabes Unidos, Espa帽a, Estonia, Estados Unidos, Finlandia, Francia, Georgia, Ghana, Grecia, Guernsey, Hong Kong, Hungr铆a, India, Irlanda, Isla de Man, Islandia, Israel, Italia, Jersey, Jordania, Kosovo, Kuwait, Letonia, L铆bano, Libia, Liechtenstein, Lituania, Rep煤blica Checa, Luxemburgo, Malasia, Marruecos, Mauricio, M茅xico, Moldavia, M贸naco, Montenegro, Noruega, Pakist谩n, Pa铆ses Bajos, Polonia, Portugal, Qatar, Rumania, Rusia, San Marino, Serbia, Singapur, Eslovaquia, Eslovenia, Suecia, Suiza, Siria, T煤nez, Turqu铆a, Reino Unido, Ucrania, Uruguay, Vietnam.

Enlaces 煤tiles:

Oficina del Comisionado de Ingresos

Unidad de Tributaci贸n Internacional - Oficina del Comisionado de Ingresos

Acuerdos de Doble Imposici贸n en Malta