L'Argentine applique un syst猫me fiscal fond茅 sur la r茅sidence mondiale : d猫s que vous 锚tes consid茅r茅 comme r茅sident fiscal, vos revenus de toutes origines sont imposables localement. Pour un expatri茅, comprendre rapidement les r猫gles de r茅sidence, obtenir le bon num茅ro d'identification fiscale et choisir le r茅gime 补诲补辫迟茅 脿 sa situation sont les premi猫res 茅tapes indispensables. Cet article pr茅sente les principaux imp么ts nationaux, les r茅gimes sp茅cifiques aux salari茅s et aux ind茅pendants, les conventions contre la double imposition et les modalit茅s pratiques de d茅claration g茅r茅es par l'ARCA (Agencia de Recaudaci贸n y Control Aduanero), l'autorit茅 fiscale nationale.
Aper莽u du syst猫me fiscal en Argentine
L'autorit茅 fiscale nationale argentine est l'ARCA (Agencia de Recaudaci贸n y Control Aduanero), anciennement connue sous le nom d'AFIP. C'est via le que sont g茅r茅s l'ensemble des services en ligne : obtention de la Clave Fiscal (cl茅 d'acc猫s num茅rique), d茅p么t des d茅clarations, paiements et consultation des obligations fiscales.
Les principaux imp么ts nationaux auxquels un expatri茅 peut 锚tre soumis sont les suivants :
- l'Impuesto a las Ganancias (imp么t sur le revenu des personnes physiques et morales) ;
- l'IVA (Impuesto al Valor Agregado, la TVA argentine) ;
- l'Impuesto sobre los Bienes Personales (imp么t sur la fortune nette) ;
- le Monotributo, r茅gime simplifi茅 destin茅 aux petits contribuables et aux ind茅pendants.
L'ann茅e fiscale de r茅f茅rence est la p茅riode fiscale (per铆odo fiscal) correspondant 脿 l'ann茅e civile. La d茅claration et le paiement pour le per铆odo fiscal 2025, par exemple, interviennent en juin 2026, selon un calendrier 茅chelonn茅 par les deux derniers chiffres du num茅ro fiscal (CUIT).
En avril 2026, l'ARCA a introduit, via la r茅solution g茅n茅rale RG 5836/2026 publi茅e au , un nouveau m茅canisme de d茅claration simplifi茅 pour l'imp么t sur le revenu des personnes physiques (formulaire F.2711), qui coexiste avec le r茅gime g茅n茅ral (formulaire F.711).
R茅sidence fiscale en Argentine
La notion de r茅sidence fiscale est centrale en Argentine, car elle d茅termine l'茅tendue de l'obligation fiscale. L'ARCA distingue deux crit猫res principaux pour les ressortissants 茅trangers dans le cadre de l'Impuesto a las Ganancias.
Un ressortissant 茅tranger est consid茅r茅 comme r茅sident fiscal argentin s'il a obtenu la r茅sidence permanente en Argentine. En l'absence de r茅sidence permanente, la r茅sidence fiscale s'acquiert 茅galement lorsque la personne a s茅journ茅 en Argentine, avec des autorisations de s茅jour temporaire, pendant une p茅riode cumul茅e de douze mois.
Par ailleurs, pour le calcul des d茅ductions personnelles, l'ARCA applique un crit猫re distinct : est consid茅r茅 comme r茅sident aux fins des d茅ductions personnelles tout contribuable qui a r茅sid茅 plus de six mois sur le territoire argentin au cours de l'ann茅e fiscale concern茅e.
La perte de r茅sidence fiscale pour un citoyen argentin suit des r猫gles sym茅triques : elle survient lors de l'obtention d'une r茅sidence permanente 脿 l'茅tranger, ou apr猫s douze mois de pr茅sence continue hors d'Argentine. Dans les deux cas, la prise d'effet intervient le premier jour du mois suivant l'茅v茅nement d茅clencheur.
Ces r猫gles sont pr茅cis茅es sur la .
Obtenir un num茅ro d'identification fiscale en Argentine
Pour s'acquitter de toute obligation fiscale en Argentine, il est indispensable d'obtenir un CUIT (Clave 脷nica de Identificaci贸n Tributaria). Ce num茅ro est l'茅quivalent d'un num茅ro fiscal individuel et conditionne l'acc猫s 脿 l'ensemble des services en ligne de l'ARCA, notamment la Clave Fiscal.
Les ressortissants 茅trangers r茅sidant en Argentine sans DNI (document national d'identit茅 argentin) effectuent la demande de CUIT via le syst猫me de pr茅sentations num茅riques de l'ARCA, en s茅lectionnant l'option 芦 Alta CUIT personas humanas - Situaciones especiales 禄. La demande doit 锚tre accompagn茅e du formulaire 460 F/PD, avec les sections 1 脿 5 d没ment compl茅t茅es. La proc茅dure d茅taill茅e est disponible sur la .
Une fois le DNI argentin obtenu, le titulaire d'un CUIT provisoire dispose de dix jours ouvr茅s administratifs pour r茅gulariser son num茅ro via la proc茅dure 芦 Residentes en el pa铆s con DNI argentino 禄, afin de remplacer le CUIT provisoire par un CUIT d茅finitif.
La Clave Fiscal est ensuite indispensable pour acc茅der aux services en ligne de l'ARCA. Son activation n茅cessite un CUIT, un CUIL ou un CDI valide. L'ARCA exige 茅galement que les personnes physiques utilisant la Clave Fiscal aient enregistr茅 leurs donn茅es biom茅triques pour utiliser certains services en ligne.
Imp么t sur le revenu en Argentine
L'Impuesto a las Ganancias est l'imp么t sur le revenu des personnes physiques. Il s'applique selon un bar猫me progressif dont les taux s'茅chelonnent de 5 % 脿 35 %. Le bar猫me en vigueur pour la p茅riode de janvier 脿 juin 2026 est publi茅 par l'ARCA.
Avant d'appliquer ce bar猫me, le contribuable d茅duit les d茅ductions personnelles pr茅vues 脿 l'article 30 de la loi sur l'imp么t sur le revenu (LIG). Les montants en vigueur pour la p茅riode de janvier 脿 juin 2026 sont les suivants :
- Abattement de base (ganancia no imponible) : 5 151 802,50 ARS ;
- D茅duction pour conjoint 脿 charge : 4 851 964,66 ARS ;
- D茅duction par enfant 脿 charge : 2 446 863,48 ARS ;
- D茅duction par enfant 脿 charge en situation de handicap : 4 893 726,96 ARS.
Le tableau ci-dessous pr茅sente le bar猫me progressif annuel cumul茅 (escala del art铆culo 94 LIG) applicable pour la p茅riode de janvier 脿 juin 2026. Les montants sont exprim茅s en pesos argentins (ARS). 脌 titre indicatif, le taux de vente du dollar am茅ricain 脿 la Banque nationale argentine (Banco Naci贸n) 茅tait de 1 405 ARS pour 1 USD au 27 mars 2026 ; une conversion approximative en EUR est fournie sur la base d'un taux de r茅f茅rence de 1,08 USD pour 1 EUR 脿 titre illustratif uniquement.
| Revenu annuel imposable (ARS) | Taux marginal | Montant fixe (ARS) | 脡quivalent indicatif (USD / EUR) |
|---|---|---|---|
| De 0 脿 seuil interm茅diaire | 5 % | 0 | 脌 partir de 0 |
| Tranches interm茅diaires | De 9 % 脿 30 % | Montants variables publi茅s par l'ARCA | Voir tableau officiel ARCA |
| Au-del脿 de 60 750 913,96 ARS | 35 % | 14 672 720,74 ARS | Environ 43 239 USD (soit 鈮� 40 036 EUR) |
Imp么t sur le revenu pour les salari茅s en Argentine
Pour les salari茅s, l'imp么t sur le revenu est pr茅lev茅 脿 la source par l'employeur selon un r茅gime de retenue (r茅gimen de retenci贸n) d茅fini par la r茅solution g茅n茅rale RG 4.003 de l'ARCA. Le bar猫me appliqu茅 est le m锚me bar猫me progressif de l'article 94 de la LIG d茅crit dans la section pr茅c茅dente.
Les salari茅s communiquent 脿 leur employeur leurs d茅ductions personnelles, leurs perceptions et leurs autres revenus via le portail en ligne SiRADIG, accessible sur . Ce formulaire 茅lectronique (formulaire 572 Web) permet 脿 l'employeur de calculer correctement le montant 脿 retenir chaque mois.
L'ARCA pr茅cise toutefois que si le salari茅 est par ailleurs oblig茅 de d茅poser une d茅claration annuelle via l'applicatif g茅n茅ral, les retenues et perceptions doivent 锚tre int茅gr茅es dans cette d茅claration annuelle et non trait茅es uniquement via le SiRADIG. Cette r猫gle est d茅taill茅e sur la .
Imp么t pour les ind茅pendants en Argentine
Les travailleurs ind茅pendants ont le choix entre deux r茅gimes fiscaux principaux en Argentine : le Monotributo (r茅gime simplifi茅) et le r茅gime g茅n茅ral avec adh茅sion 脿 la TVA et d茅claration de l'Impuesto a las Ganancias selon le droit commun.
Le Monotributo est un r茅gime forfaitaire qui regroupe en un seul paiement mensuel l'imp么t int茅gr茅, la contribution 脿 la retraite (SIPA) et la cotisation 脿 l'assurance maladie (obra social). L'adh茅sion 脿 une cat茅gorie d茅pend du chiffre d'affaires annuel brut. Les montants en vigueur depuis le 1er f茅vrier 2026 sont publi茅s sur la . 脌 titre d'exemple :
- 颁补迟茅驳辞谤颈别 A : plafond de chiffre d'affaires annuel de 10 277 988,13 ARS ; cotisation mensuelle totale (services et locations) de 42 386,74 ARS, dont 15 616,17 ARS pour la retraite (SIPA) et 21 990,11 ARS pour l'assurance maladie ;
- 颁补迟茅驳辞谤颈别 K (cat茅gorie la plus 茅lev茅e) : plafond de chiffre d'affaires annuel de 108 357 084,05 ARS ; cotisation mensuelle totale (services et locations) de 1 381 687,90 ARS.
L'ARCA signale que certains contribuables, notamment les 芦 travailleurs ind茅pendants promus 禄 (trabajadores independientes promovidos), peuvent 锚tre dispens茅s du paiement de l'imp么t int茅gr茅, et que des exemptions sp茅cifiques de cotisations sociales existent dans certains cas particuliers.
Les ind茅pendants relevant du r茅gime g茅n茅ral (les 补耻迟贸苍辞尘辞蝉) ne versent pas de cotisations via le Monotributo mais contribuent s茅par茅ment 脿 la s茅curit茅 sociale. Les montants mensuels en vigueur depuis le 15 avril 2026 sont les suivants, par cat茅gorie :
| 颁补迟茅驳辞谤颈别 | Cotisation mensuelle (ARS) |
|---|---|
| 颁补迟茅驳辞谤颈别 I | 68 315,06 ARS |
| 颁补迟茅驳辞谤颈别 II | 95 639,62 ARS |
| 颁补迟茅驳辞谤颈别 III | 136 628,92 ARS |
| 颁补迟茅驳辞谤颈别 IV | 218 606,19 ARS |
| 颁补迟茅驳辞谤颈别 V | 300 582,32 ARS |
Imp么t sur les soci茅t茅s en Argentine
Les personnes morales (personas jur铆dicas) sont soumises 脿 l'Impuesto a las Ganancias selon un bar猫me progressif propre aux entreprises, distinct de celui des personnes physiques. Le bar猫me publi茅 par l'ARCA pour 2026 est le suivant :
| B茅n茅fice imposable (ARS) | Taux marginal | Montant fixe (ARS) |
|---|---|---|
| De 0 脿 133 514 185,74 ARS | 25 % | 0 |
| De 133 514 185,74 ARS 脿 1 335 141 857,38 ARS | 30 % | 33 378 546,43 ARS |
| Au-del脿 de 1 335 141 857,38 ARS | 35 % | 393 866 847,93 ARS |
Concernant le calendrier d茅claratif, la d茅claration de r茅sultat d'une soci茅t茅 est d茅pos茅e au plus tard le cinqui猫me mois suivant la cl么ture de son exercice fiscal. Ainsi, pour une soci茅t茅 dont l'exercice se cl么t le 31 d茅cembre, la d茅claration est due au plus tard en mai de l'ann茅e suivante. Le d茅tail des 茅ch茅ances figure dans le .
Cotisations sociales en Argentine
Les modalit茅s de cotisations sociales diff猫rent selon le statut du travailleur.
Pour les ind茅pendants relevant du Monotributo, les cotisations sociales sont incluses dans le paiement mensuel forfaitaire. La cat茅gorie A, par exemple, comprend 15 616,17 ARS de cotisation 脿 la retraite (SIPA) et 21 990,11 ARS d'assurance maladie, pour un total mensuel de 42 386,74 ARS (valeurs applicables depuis le 1er f茅vrier 2026, publi茅es sur la聽).
Pour les ind茅pendants relevant du r茅gime g茅n茅ral (补耻迟贸苍辞尘辞蝉), les cotisations mensuelles sont fix茅es par cat茅gorie et vers茅es s茅par茅ment. Les montants applicables depuis le 15 avril 2026 s'茅chelonnent de 68 315,06 ARS (cat茅gorie I) 脿 300 582,32 ARS (cat茅gorie V), tels que publi茅s par l'ARCA.
Bon 脿 savoir :
Certains contribuables du Monotributo, notamment les travailleurs ind茅pendants promus, peuvent b茅n茅ficier d'exemptions partielles ou totales de cotisations sociales.聽
Autres imp么ts en Argentine
Au-del脿 de l'imp么t sur le revenu, plusieurs autres impositions concernent les expatri茅s r茅sidents en Argentine.
La TVA (IVA) est fix茅e 脿 un taux standard de 21 %, tel que pr茅vu 脿 l'article 28 de la loi sur la TVA. Un taux major茅 de 27 % s'applique 脿 certaines fournitures sp茅cifiques, notamment le gaz, l'茅lectricit茅 et l'eau mesur茅e dans des conditions d茅termin茅es par la loi.
Les services num茅riques 茅trangers consomm茅s en Argentine et fournis par des entit茅s domicili茅es 脿 l'茅tranger sont 茅galement assujettis 脿 la TVA argentine. L'ARCA retient comme crit猫res de pr茅somption d'utilisation en Argentine le code de pays de la carte SIM du consommateur ou son adresse IP.聽聽
L'Impuesto sobre los Bienes Personales est un imp么t annuel sur la fortune nette des personnes physiques. Il s'applique aux actifs dont la valeur totale imposable d茅passe 384 728 044,57 ARS pour le per铆odo fiscal 2025, seuil publi茅 sur la . Les 茅ch茅ances de d茅claration et de paiement pour le per铆odo fiscal 2025 sont les m锚mes que pour l'imp么t sur le revenu (juin 2026, 茅chelonn茅 selon le dernier chiffre du CUIT).
Un r茅gime sp茅cial, le REIBP (R茅gimen Especial de Ingreso de Bienes Personales), permet aux contribuables 茅ligibles de s'acquitter de l'imp么t sur la fortune de mani猫re unifi茅e pour les per铆odos fiscales 2023 脿 2027, avec des r猫gles particuli猫res pour les actifs r茅gularis茅s dans le cadre du r茅gime de r茅gularisation d'actifs.
Conventions de non聽double imposition en Argentine
L'Argentine a conclu des conventions bilat茅rales pour 茅viter la double imposition avec plusieurs pays. La liste officielle des conventions en vigueur, accompagn茅e des textes conventionnels et, pour certains pays, des synth猫ses relatives 脿 l'instrument multilat茅ral (MLI), est accessible sur la .
L'ARCA maintient 茅galement sa propre page de r茅f茅rence sur les , qui liste les pays concern茅s. 脌 titre d'exemple, la convention avec le Royaume-Uni a 茅t茅 sign茅e le 3 janvier 1996 et est entr茅e en vigueur le 1er ao没t 1997 ; sa synth猫se MLI est disponible en espagnol et en anglais sur la page du minist猫re de l'脡conomie.
Pour les expatri茅s en situation de double imposition potentielle, la d茅marche consiste 脿 d茅terminer si une convention applicable pr茅voit un m茅canisme d'exemption ou de cr茅dit d'imp么t applicable aux revenus concern茅s, puis 脿 l'appliquer dans la d茅claration fiscale correspondante. En l'absence de convention applicable, le risque de double imposition demeure entier. Le recours 脿 un conseiller fiscal sp茅cialis茅 en fiscalit茅 internationale est recommand茅 pour toute situation impliquant des revenus de sources multiples.
D茅claration fiscale en Argentine
Les personnes physiques soumises 脿 l'Impuesto a las Ganancias doivent d茅poser une d茅claration annuelle d茅terminative (declaraci贸n jurada determinativa). Le calendrier pour le per铆odo fiscal 2025 est 茅chelonn茅 selon les deux derniers chiffres du CUIT :
- CUIT se terminant par 0, 1, 2 ou 3 : d茅p么t au 11 juin 2026, paiement au 12 juin 2026 ;
- CUIT se terminant par 4, 5 ou 6 : d茅p么t au 12 juin 2026, paiement au 16 juin 2026 ;
- CUIT se terminant par 7, 8 ou 9 : d茅p么t au 16 juin 2026, paiement au 17 juin 2026.
Les m锚mes 茅ch茅ances s'appliquent 脿 la d茅claration d茅terminative de l'Impuesto sobre los Bienes Personales pour le per铆odo fiscal 2025.
Depuis l'entr茅e en vigueur de la RG 5836/2026, la d茅claration de l'Impuesto a las Ganancias des personnes physiques s'effectue via le 芦 Ganancias Personas Humanas - Portal Integrado 禄. Deux formulaires coexistent : le formulaire F.2711 pour le nouveau r茅gime simplifi茅 et le formulaire F.711 pour le r茅gime g茅n茅ral.聽聽
Les 茅ch茅ances sont calcul茅es 脿 partir des deux derniers chiffres du CUIT, qui correspondent aux chiffres du num茅ro fiscal individuel de chaque contribuable. Il est recommand茅 de v茅rifier son calendrier personnel directement sur les pages officielles de l'ARCA, les dates 茅tant susceptibles d'锚tre ajust茅es en cas de jours f茅ri茅s ou de modifications r茅glementaires.
Conseils fiscaux et ressources en Argentine
L'ARCA met 脿 disposition un ensemble de ressources en libre acc猫s pour aider les contribuables 脿 s'orienter dans leurs obligations :
- la pour l'Impuesto a las Ganancias ;
- le portail pour les salari茅s souhaitant communiquer leurs d茅ductions 脿 leur employeur ;
- la 听;
- la .
Pour les expatri茅s dont la situation est complexe, notamment ceux disposant de revenus ou d'actifs dans plusieurs pays, qui h茅sitent entre le Monotributo et le r茅gime g茅n茅ral, ou qui souhaitent b茅n茅ficier du nouveau r茅gime simplifi茅 de d茅claration introduit par la RG 5836/2026, le recours 脿 un comptable (contador) agr茅茅 en Argentine est fortement conseill茅. Un professionnel local sera en mesure d'analyser l'impact des conventions fiscales applicables, d'optimiser le choix de r茅gime et d'assurer la conformit茅 avec les d茅lais de d茅claration.
Foire aux questions
脌 partir de quel moment suis-je consid茅r茅 comme r茅sident fiscal en Argentine ?
Pour l'imp么t sur le revenu, la r茅sidence fiscale s'acquiert d猫s l'obtention de la r茅sidence permanente en Argentine. En l'absence de r茅sidence permanente, elle s'applique apr猫s douze mois de s茅jour en Argentine avec des autorisations temporaires. Pour le b茅n茅fice des d茅ductions personnelles, un s茅jour de plus de six mois au cours de l'ann茅e fiscale suffit 脿 锚tre consid茅r茅 comme un r茅sident.
Comment obtenir un num茅ro fiscal (CUIT) en tant qu'茅tranger sans DNI ?
La demande s'effectue via le syst猫me de pr茅sentations num茅riques de l'ARCA, en s茅lectionnant l'option 芦 Alta CUIT personas humanas - Situaciones especiales 禄. Il faut joindre le formulaire 460 F/PD compl茅t茅 (sections 1 脿 5). Une fois le DNI argentin obtenu, le titulaire dispose de dix jours ouvr茅s administratifs pour convertir le CUIT provisoire en CUIT d茅finitif via la proc茅dure 补诲补辫迟茅e.
Quelle est la diff茅rence entre le Monotributo et le r茅gime g茅n茅ral pour les ind茅pendants ?
Le Monotributo est un r茅gime forfaitaire qui regroupe en un seul paiement mensuel l'imp么t, la retraite et l'assurance maladie. Son acc猫s est conditionn茅 par des plafonds de chiffre d'affaires annuel. Le r茅gime g茅n茅ral implique une d茅claration s茅par茅e de la TVA et de l'imp么t sur le revenu, selon le bar猫me progressif, avec des obligations comptables plus lourdes, mais potentiellement mieux 补诲补辫迟茅es 脿 des niveaux de revenus 茅lev茅s ou 脿 des situations fiscales complexes impliquant des revenus 茅trangers.
脌 quel taux la TVA est-elle appliqu茅e en Argentine ?
Le taux standard de la TVA (IVA) est de 21 %. Un taux major茅 de 27 % s'applique 脿 certaines fournitures, comme le gaz, l'茅lectricit茅 et l'eau, mesur茅e dans des conditions pr茅cises. Les services num茅riques fournis par des entit茅s 茅trang猫res et consomm茅s en Argentine sont 茅galement assujettis 脿 la TVA argentine.
Comment fonctionne l'imp么t sur la fortune (Bienes Personales) pour un expatri茅 r茅sident ?
L'Impuesto sobre los Bienes Personales s'applique 脿 la valeur nette totale des actifs d茅tenus par un r茅sident argentin lorsqu'elle d茅passe le seuil fix茅, soit 384 728 044,57 ARS pour le per铆odo fiscal 2025. La d茅claration et le paiement interviennent en juin de l'ann茅e suivante, selon le m锚me calendrier 茅chelonn茅 par CUIT que l'imp么t sur le revenu. Un r茅gime sp茅cial (REIBP) permet 脿 certains contribuables de s'acquitter de cet imp么t de fa莽on unifi茅e pour les exercices de 2023 脿 2027.
Quand dois-je d茅poser ma d茅claration de revenus annuelle ?
Pour le per铆odo fiscal 2025, les d茅clarations des personnes physiques sont d茅pos茅es en juin 2026, 脿 une date variant selon les deux derniers chiffres du CUIT : entre le 11 et le 16 juin pour le d茅p么t, et entre le 12 et le 17 juin pour le paiement. Ce calendrier est publi茅 par l'ARCA et peut 锚tre ajust茅 d'une ann茅e 脿 l'autre.
Comment se d茅roule la d茅claration de revenus depuis la mise en place du nouveau portail ARCA ?
Depuis la r茅solution g茅n茅rale RG 5836/2026, la d茅claration s'effectue via le 芦 Ganancias Personas Humanas - Portal Integrado 禄. Les contribuables 茅ligibles au r茅gime simplifi茅 utilisent le formulaire F.2711 ; les autres continuent avec le formulaire F.711 du r茅gime g茅n茅ral. Cette 茅volution vise 脿 simplifier les d茅marches pour les contribuables dont la situation fiscale est peu complexe.
Nous faisons de notre mieux pour que les informations fournies dans nos guides soient pr茅cises et 脿 jour. Si vous avez toutefois relev茅 des inexactitudes dans cet article, n'h茅sitez pas 脿 nous le signaler en laissant un commentaire ci-dessous et nous y apporterons les modifications n茅cessaires.
