Los ingresos fiscales son un elemento crucial de la econom铆a austriaca y desempe帽an un papel importante en la financiaci贸n de servicios esenciales, como la sanidad, la educaci贸n y las infraestructuras p煤blicas. Apoya el funcionamiento y el desarrollo de estos sectores clave. Si desea informaci贸n m谩s detallada sobre el sistema fiscal austriaco, consulte el siguiente art铆culo.
El impuesto sobre la renta en Austria
En Austria, el impuesto sobre la renta se denomina "Einkommenssteuer" y se aplica a todos los residentes. Lo primero que debe hacer es determinar su situaci贸n de residencia a efectos fiscales. Si ha residido en Austria seis meses o menos durante el ejercicio fiscal anterior, s贸lo est谩 obligado a tributar por los ingresos obtenidos en Austria. Sin embargo, si ha residido en Austria seis meses o m谩s, deber谩 tributar por sus ingresos obtenidos en todo el mundo.
Hay que tener en cuenta que el ejercicio fiscal en Austria sigue el a帽o natural, es decir, empieza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre.
En Austria, los ingresos se gravan proporcionalmente a los ingresos anuales. Los tipos impositivos oscilan generalmente entre el 20% y el 55%, con peque帽as fluctuaciones anuales.
Tambi茅n existe un umbral libre de impuestos, y las personas que ganan por debajo de este l铆mite est谩n exentas de pagar el impuesto sobre la renta si cumplen los requisitos. Puede consultar la siguiente tabla para determinar el porcentaje aplicable en funci贸n de sus ingresos. Es importante tener en cuenta que las decisiones pol铆ticas y los tipos impositivos pueden cambiar, pero utilizar estas tablas y la calculadora proporcionada facilita el c谩lculo de sus impuestos en cualquier momento.
En el caso de los trabajadores por cuenta ajena, la empresa suele deducir los impuestos directamente de su salario. Sin embargo, los aut贸nomos deben presentar y pagar los impuestos por Internet o con la ayuda de un contable.
Las declaraciones de impuestos deben presentarse antes del 30 de abril para todos los residentes, o antes del 30 de junio para las declaraciones electr贸nicas.
He 补辩耻铆 la tabla actualizada de tipos impositivos para los ingresos anuales de los a帽os 2023/2024:
- Se aplica un tipo impositivo del 0% a los ingresos de hasta aproximadamente 12.000 euros anuales.
- Hasta 18.000 euros, se aplica un tipo impositivo del 20%.
- Los ingresos entre 18.000 y 31.000 euros est谩n sujetos a un tipo impositivo del 30%.
- Los ingresos entre 31.000 y 60.000 euros est谩n sujetos a un tipo impositivo del 41% o el 40%.
- Los ingresos entre 60.000 y 90.000 euros est谩n sujetos a un tipo impositivo del 48%.
- Los ingresos entre 90.000 y 1.000.000 de euros est谩n sujetos a un tipo impositivo del 50%.
- Para las rentas superiores a 1.000.000 de euros anuales, el tipo impositivo es del 55%.
Estos tipos impositivos progresivos se aplican en funci贸n de los tramos de renta respectivos, determinando la cuant铆a del impuesto a pagar por los empresarios.
Conviene saber que: Los empresarios calculan su base imponible restando de su volumen de negocios los gastos, las cantidades exentas de impuestos y las cotizaciones a la
Seguridad Social. Tambi茅n tienen en cuenta la desgravaci贸n por beneficios.
El impuesto sobre la renta se aplica a distintas fuentes de ingresos, como el empleo, los bienes de capital, el alquiler de propiedades, las ventas de comercio y artesan铆a y el trabajo por cuenta propia. Las plusval铆as se gravan a un tipo del 27,50%.
Pueden solicitarse diversas deducciones por gastos relacionados con el trabajo. Para m谩s informaci贸n, puede ponerse en contacto con el .
Veamos ahora qu茅 deben tener en cuenta los trabajadores por cuenta ajena y por cuenta propia. En general, como trabajador por cuenta ajena, no est谩 obligado a igualar sus impuestos, ya que el impuesto sobre el salario y las cotizaciones a la Seguridad Social se deducen autom谩ticamente (salvo en el caso de algunas organizaciones internacionales en Viena, como la ONU). No obstante, a continuaci贸n le ofrecemos ejemplos de situaciones en las que podr铆a tener que hacer ajustes en el impuesto sobre el salario.
Impuesto sobre la renta de los trabajadores por cuenta ajena
En Austria, la mayor铆a de las personas que trabajan lo hacen por cuenta ajena. En virtud de un contrato de trabajo est谩ndar, los asalariados tienen derecho a percibir 14 salarios mensuales, de los cuales s贸lo 12 tributan 铆ntegramente. Esto significa que los dos salarios adicionales est谩n sujetos a una tributaci贸n reducida.
Aunque trabaje por temporadas, como en el sector tur铆stico, o durante menos tiempo, sigue teniendo derecho proporcional a estas pagas adicionales y a los d铆as de vacaciones. As铆 se garantiza que los trabajadores reciban la parte que les corresponde de la remuneraci贸n, independientemente de la duraci贸n o la naturaleza de su empleo.
En Austria, los contratos de trabajo suelen ser indefinidos. Sin embargo, hay algunas excepciones, como los periodos de prueba (que benefician tanto a empresarios como a trabajadores), los contratos por proyecto y los sustitutos temporales de las vacaciones, que tienen una duraci贸n limitada. No obstante, la mayor铆a de los empleados de las empresas austriacas tienen contratos de trabajo indefinidos.
Los salarios en Austria est谩n regulados por convenios colectivos, conocidos como "Kollektivvertrag". Estos convenios establecen por ley unas normas salariales m铆nimas para sectores y puestos espec铆ficos. Puede consultar la l para encontrar el convenio colectivo y el salario m铆nimo aplicable a su sector o puesto. Los textos jur铆dicamente vinculantes s贸lo est谩n disponibles en alem谩n, pero puede traducir su rama y/o preguntar a su empleador, introducir el Estado federado y luego buscar la informaci贸n importante. Si no encuentra la informaci贸n pertinente, p贸ngase en contacto con la C谩mara de Trabajo 奥碍脰 o la C谩mara de Comercio AK (por correo electr贸nico, tel茅fono o en persona), que le informar谩n directamente sobre la normativa salarial espec铆fica.
Aunque los anuncios de empleo en Austria tradicionalmente mostraban los salarios mensuales en el pasado, debido a las influencias internacionales, cada vez es m谩s frecuente ver tambi茅n informaci贸n sobre el salario anual. Si ha recibido una oferta de trabajo, puede utilizar una calculadora salarial para determinar sus ingresos netos en funci贸n del salario anual o mensual ofrecido.
Es bueno saber que: Si no ha estado empleado durante todo el a帽o natural, como cuando cambia de trabajo o empieza a trabajar en septiembre, puede ser beneficioso realizar la equiparaci贸n fiscal. En efecto, es posible que haya cotizado a la seguridad social durante todo el a帽o y, por lo tanto, podr铆a recibir una devoluci贸n de impuestos por el periodo en que no estuvo empleado.
Adem谩s, ahora se deduce autom谩ticamente el impuesto eclesi谩stico, si le corresponde. Adem谩s, al hacer la regularizaci贸n fiscal, puede incluir deducciones por donativos y otros gastos fiscalmente deducibles. Esto le permite optimizar su situaci贸n fiscal y reducir potencialmente su cuota tributaria total.
De hecho, los gastos relacionados con la oficina en casa, la publicidad, los materiales y los cursos de formaci贸n para perfeccionamiento profesional suelen poder deducirse de los impuestos. Es importante informarse sobre las normas y directrices espec铆ficas que se aplican para aprovechar estas deducciones.
Adem谩s, las personas que se desplazan diariamente al trabajo tienen derecho a una prestaci贸n por desplazamiento, que ayuda a compensar los costes asociados a los viajes de ida y vuelta al trabajo.
Cabe se帽alar que la equiparaci贸n fiscal puede realizarse con car谩cter retroactivo para los cinco a帽os anteriores, lo que permite a los particulares realizar ajustes en sus declaraciones de la renta correspondientes a ese periodo en caso necesario.
Para obtener m谩s informaci贸n sobre contratos de trabajo, derechos de los trabajadores, prestaciones laborales, becas de educaci贸n y formaci贸n e informaci贸n salarial, puede dirigirse a la C谩mara de Trabajo austriaca ("Arbeiterkammer").
La pone a su disposici贸n una plataforma en l铆nea en la que puede realizar su regularizaci贸n fiscal una vez concluido el ejercicio fiscal anterior. Esto le permite gestionar c贸modamente sus asuntos fiscales por v铆a electr贸nica.
Si necesita ayuda con la compensaci贸n fiscal o tiene dudas sobre determinados procesos, es muy recomendable que se ponga en contacto directamente con la Agencia Tributaria.
Este enfoque puede simplificar las cosas, ya que puede explicar su situaci贸n y recibir una explicaci贸n inmediata sin tener que pasar horas descifrando documentos complicados por su cuenta. Otro recurso 煤til es la C谩mara de Trabajo, a la que tambi茅n puede dirigirse para obtener m谩s informaci贸n y orientaci贸n. No dude en aprovechar estas v铆as para agilizar el proceso y obtener el apoyo necesario.
Impuesto sobre la renta para extranjeros en Austria
En Austria, el sistema fiscal funciona en funci贸n de los ingresos, lo que significa que sus impuestos se deducen en funci贸n de sus ingresos. Si vive en Austria pero no tiene la condici贸n de residente, s贸lo estar谩 sujeto a un tipo impositivo reducido y s贸lo tendr谩 que pagar impuestos por los ingresos que haya obtenido en Austria.
Como investigador, tiene tres posibles modalidades de empleo: estipendio/beca, empleo regular o servicios personales independientes. El tipo espec铆fico de empleo que tenga es crucial para determinar si tiene derecho a exenciones fiscales o no.
Si recibe un estipendio, por lo general estar谩 exento de pagar impuestos. Sin embargo, si est谩 empleado con un contrato laboral regular, los impuestos se deducir铆an de su salario y su empleador ser铆a responsable de gestionar el pago de impuestos en su nombre. En cambio, si trabaja por cuenta ajena en virtud de un contrato de servicios personales independientes, conocido como "Werkvertrag", se le considera aut贸nomo. En este caso, usted es responsable de declarar y pagar los impuestos sobre sus ingresos al final de cada ejercicio fiscal.
Como ya se ha mencionado, en Austria se le considera residente fiscal si tiene la condici贸n oficial de residente en el pa铆s y pasa m谩s de 180 d铆as al a帽o dentro de sus fronteras. Esta determinaci贸n de la residencia fiscal es importante para establecer sus obligaciones y beneficios fiscales en Austria.
Impuesto sobre la renta de los aut贸nomos
El proceso de igualaci贸n fiscal es distinto para los aut贸nomos que para los trabajadores por cuenta ajena. Como aut贸nomo, lo m谩s importante es pagar las cotizaciones a la
Seguridad Social a lo largo del a帽o. Aunque estas cotizaciones se reducen durante los dos primeros a帽os de trabajo por cuenta propia, despu茅s habr谩 que devolverlas. Es importante reservar una parte de sus ingresos para cubrir estas obligaciones futuras.
La declaraci贸n de la renta de los aut贸nomos suele presentarse al a帽o siguiente. El plazo para presentarla por escrito es a finales de abril, o si se presenta por Internet, a finales de junio. Si contrata a un asesor fiscal, dispondr谩 de tiempo adicional, ya que ellos se encargan del proceso en su nombre. Si les facilita sus facturas mensuales, podr谩 disfrutar de una posici贸n m谩s c贸moda.
Al principio, hacer la declaraci贸n de la renta uno mismo puede parecer complejo, por lo que puede ser beneficioso asistir a un taller gratuito sobre fiscalidad en la (奥碍脰) para obtener orientaci贸n y comprensi贸n.
Si su facturaci贸n anual como peque帽o empresario es inferior a 35.000 euros (desde enero de 2023), puede utilizar un m茅todo de c谩lculo m谩s sencillo y una tarifa plana. Adem谩s, no est谩s obligado a repercutir o pagar el impuesto sobre el valor a帽adido (IVA) ni a incluirlo en tus facturas.
Llevar una simple cuenta de ingresos y gastos es suficiente para su peque帽a empresa. Aunque se recomienda utilizar una numeraci贸n consecutiva en las facturas, no hay sistemas espec铆ficos obligatorios. Es importante tener en cuenta cu谩ndo se recibe el dinero en la cuenta de su peque帽a empresa y no cu谩ndo se env铆a la factura, ya que esto es relevante a efectos fiscales.
Ha habido cambios recientes en la normativa fiscal que permiten ciertas deducciones. Por ejemplo, ahora se puede deducir el 50% de los gastos incurridos en transporte p煤blico, como el coste de un billete anual de autob煤s o tren.
Adem谩s, hay dos nuevas deducciones a tanto alzado disponibles espec铆ficamente para las personas que trabajan predominantemente o con frecuencia desde su domicilio. Estas deducciones simplifican el c谩lculo de los gastos relacionados con el trabajo desde casa.
Para facilitar el proceso de c谩lculo de impuestos, existen herramientas en l铆nea que le permiten introducir sus datos y estimar su deuda tributaria por adelantado. Estas calculadoras ofrecen una forma c贸moda de hacerse una idea de sus obligaciones fiscales y planificar en consecuencia.
惭谩蝉 informaci贸n sobre impuestos para aut贸nomos o en la web de 奥碍脰.
Cotizaci贸n a la Seguridad Social
Si vive en Austria, est谩 empadronado y trabaja all铆, es obligatorio tener un seguro de enfermedad. Si trabaja por cuenta ajena, su empresa se har谩 cargo de las primas del seguro y su parte se deducir谩 autom谩ticamente de su salario (tambi茅n puede optar por un seguro privado, si lo desea). Dependiendo del sector y del tipo de empleo, estar谩 asegurado por una compa帽铆a de seguros de enfermedad espec铆fica. Por ejemplo, los trabajadores por cuenta ajena suelen estar cubiertos por la mayor compa帽铆a de seguros sanitarios, la WGKK, mientras que los funcionarios tienen cobertura a trav茅s del BVA. La cobertura y los costes de los m茅dicos p煤blicos pueden variar ligeramente en funci贸n de la compa帽铆a de seguros sanitarios espec铆fica.
Si trabaja por cuenta propia, debe asegurarse a trav茅s del SVS (Seguro Social de los Trabajadores Aut贸nomos) y abonar trimestralmente las cotizaciones a la Seguridad Social.
En 2023, se aplicar谩n las siguientes tarifas a los trabajadores aut贸nomos y a los denominados "nuevos aut贸nomos":
- Seguro de enfermedad: 7,65
- Seguro de accidentes: 1,1
- Seguro de desempleo: 6%.
- Seguro de pensiones: Para aut贸nomos: 22,8%, para nuevos aut贸nomos: 18.5%
Estas tasas determinan los porcentajes de sus ingresos que debe cotizar para diversos programas de seguros, como el seguro de enfermedad, el seguro de accidentes (opcional), el seguro de desempleo y el seguro de pensiones, en funci贸n de su condici贸n de aut贸nomo.
Convenios de doble imposici贸n en Austria
El gobierno austriaco ha firmado convenios de doble imposici贸n con muchos pa铆ses de todo el mundo, para garantizar que los ciudadanos y residentes que hayan vivido tanto en Austria como en el extranjero no tributen dos veces por los mismos ingresos obtenidos. Para m谩s informaci贸n sobre la doble imposici贸n, visite el .
Impuesto de sociedades en Austria
El impuesto de sociedades tiene actualmente un tipo del 25%. Este impuesto se aplica tanto a los ingresos como a las plusval铆as que las empresas hayan obtenido en el 煤ltimo a帽o. Est谩n obligadas a pagar este impuesto tanto las empresas extranjeras que comercian en Austria como las sociedades que se han constituido en Austria. Las empresas tambi茅n deben pagar un impuesto municipal, que se destina al municipio donde la empresa tiene su sede.
Impuesto sobre las ventas en Austria
El Impuesto sobre el Valor A帽adido (IVA) es un tipo de impuesto sobre las ventas que se aplica a la compra de la mayor铆a de bienes y servicios en Austria. El tipo normal del IVA es del 20%, que se a帽ade al precio de los art铆culos o servicios.
Sin embargo, hay tipos reducidos de IVA para productos y servicios espec铆ficos. Para determinados art铆culos, como animales y plantas, eventos culturales y el uso de piscinas, se impone un tipo reducido del 13%. Adem谩s, existe un tipo reducido del 10% para alimentos, libros, transporte, alquiler y medicinas.
En Austria, los libros son relativamente baratos en comparaci贸n con otros pa铆ses. Si los libros se utilizan para su formaci贸n continua relacionada con el trabajo, pueden incluso ser objeto de deducciones fiscales. Esto significa que puede deducir el coste de los libros de su renta imponible, lo que supone un beneficio potencial para las personas que desean invertir en su desarrollo profesional.
Es bueno saber que: Si ha visitado Austria de vacaciones o ya vive all铆, es posible que haya notado los precios relativamente altos de una taza de caf茅 en Viena o de un refresco en un refugio de monta帽a. No es necesariamente la comida o los men煤s lo que es m谩s caro en comparaci贸n con otros lugares de Europa, sino m谩s bien las bebidas. Esto ha sido as铆 incluso antes de la inflaci贸n actual. Curiosamente, a veces la cerveza puede ser incluso m谩s barata que las bebidas sin alcohol.
La raz贸n es que las bebidas est谩n sujetas al tipo impositivo normal del 20%, mientras que los alimentos s贸lo est谩n sujetos a un tipo inferior del 10%. Esta disparidad de tipos impositivos contribuye a que los precios de las bebidas sean relativamente m谩s altos que los de la comida en estos establecimientos.
Otros impuestos en Austria
Hay otros impuestos que los expatriados deben conocer cuando viven en Austria. He 补辩耻铆 algunos relevantes:
Para las empresas:聽
1. Impuesto sobre plusval铆as: Este impuesto se aplica a los beneficios obtenidos por la venta de activos como acciones, bonos, bienes inmuebles y otras inversiones.聽
2. Impuesto sobre el volumen de negocios: El impuesto sobre el volumen de negocios, tambi茅n denominado impuesto sobre el valor a帽adido (IVA), es un impuesto general sobre las ventas que se aplica a la compra de la mayor铆a de bienes y servicios, como ya se ha comentado.
Para particulares:聽
Impuesto eclesi谩stico: Si es miembro de la Iglesia cat贸lica en Austria, es posible que tenga que contribuir. La contribuci贸n eclesi谩stica se basa en la cuant铆a de los ingresos y puede pagarse una o cuatro veces al a帽o. Algunas personas est谩n exentas si tienen pocos ingresos o siguen estudiando. 聽
Impuesto de transmisiones patrimoniales: Al comprar o transferir bienes inmuebles, se recauda sobre la transacci贸n un impuesto conocido como impuesto de transferencia de bienes inmuebles o impuesto de transferencia de propiedad.
Impuesto sobre veh铆culos: Los propietarios de veh铆culos en Austria deben pagar un impuesto basado en el tipo, tama帽o y emisiones de sus veh铆culos.
Impuesto sobre la tenencia de perros: Las personas que poseen perros est谩n sujetas a un impuesto espec铆fico conocido como impuesto para propietarios de perros, que ayuda a cubrir los costes de los servicios e infraestructuras relacionados con los perros.
Los expatriados deben familiarizarse con estos impuestos para garantizar el cumplimiento de la normativa fiscal austriaca y comprender las posibles obligaciones financieras que puedan surgir. La consulta con un asesor fiscal o con las autoridades fiscales locales puede aportar m谩s claridad sobre estas cuestiones fiscales.
Enlaces 煤tiles:
奥碍脰
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