Viviendo en Italia, estar谩 sujeto al impuesto sobre la renta de las personas f铆sicas (Imposta sul reddito - IRPEF), adem谩s del impuesto de sociedades (si ha creado su propia empresa), el IVA y los impuestos sobre bienes inmuebles. En este art铆culo le daremos un marco general del sistema fiscal italiano. No obstante, le aconsejamos que se ponga en contacto con un asesor profesional que podr谩 orientarle y responder a todas sus preguntas sobre el tema.
Toda persona considerada residente fiscal en Italia est谩 obligada por ley a declarar sus ingresos en Italia, independientemente de su origen. Son residentes fiscales en Italia las personas f铆sicas que, durante un per铆odo de al menos 183 d铆as al a帽o durante el per铆odo impositivo, est茅n inscritas en los registros de poblaci贸n (anagrafe), o hayan establecido su domicilio o residencia en territorio italiano en el sentido del c贸digo civil italiano.
El a帽o fiscal va del 1 de enero al 31 de diciembre y corresponde al a帽o solar. El funcionamiento y el c谩lculo del impuesto son similares a los de muchos pa铆ses europeos: escalas, tramos de renta, etc.
Escala impositiva en Italia
Como en muchos pa铆ses de la Uni贸n Europea, entre ellos Francia, el impuesto sobre la renta se retiene en origen, seg煤n la escala progresiva vigente durante el ejercicio fiscal, y var铆a en funci贸n de la naturaleza y el 谩mbito de su empleo, su contrato de trabajo y otros factores como su estado civil.
En general, para calcular el impuesto sobre la renta y definir la base imponible, el sistema fiscal italiano tiene en cuenta los siguientes tipos de ingresos
- Rentas salariales (redditi di lavoro dipendente) o pensiones de jubilaci贸n (pensioni)
- Rentas del suelo (redditi fondiari)
- Rentas del capital (redditi da capitale)
- Rentas del trabajo aut贸nomo (redditi di lavoro autonomo)
- Ingresos comerciales (redditi di impresa)
- Rentas procedentes de plusval铆as (redditi diversi), que no se obtienen en el ejercicio de una actividad profesional, por ejemplo, las rentas procedentes de plusval铆as inmobiliarias en caso de venta.
Al igual que en otros pa铆ses, el tipo impositivo depende del tramo de renta al que pertenezca:
- El tramo impositivo 1 (hasta 15.000 euros) pagar谩 un 23% de impuestos
- Tramo impositivo 2 (de 15.000 a 28.000 euros): 25%.
- Tramo impositivo 3 (28.000 - 50.000 euros) - 35
- Tramo impositivo 4 (m谩s de 50.000 euros) - 43
La escala del impuesto sobre la renta en Italia se ha revisado en el marco de la ley presupuestaria de 2022, pasando de cinco a cuatro tramos y reduciendo el tipo impositivo para las categor铆as de renta media.聽
Adem谩s, tendr谩 que pagar un impuesto municipal adicional vinculado al IRPEF, cuyo importe se deja a discreci贸n del municipio en cuesti贸n. Algunos municipios pueden fijar un umbral de exenci贸n.
Tambi茅n existe un impuesto regional de hasta el 3,33% en funci贸n de su tramo de renta, fijado por cada regi贸n. As铆 que ser谩 diferente, por ejemplo, en Florencia, Mil谩n o Roma, pero tambi茅n en las ciudades m谩s peque帽as lim铆trofes.
Es bueno saber que:聽
A diferencia de algunos pa铆ses de la UE, la legislaci贸n fiscal italiana exige que cada miembro de una misma familia tribute individualmente por cada ingreso que perciba. La noci贸n de "hogar fiscal", tal como existe en Francia, carece de valor para el Ministerio de Hacienda en Italia. Por lo tanto, las parejas casadas tienen que rellenar un formulario de declaraci贸n de la renta para cada miembro de la pareja, y los ingresos procedentes de la propiedad se dividen en dos partes iguales en virtud del r茅gimen de comunidad de bienes, a falta de cualquier otro convenio fiscal exigido por los c贸nyuges.
Deducciones y cr茅ditos fiscales en Italia
Pagar impuestos en Italia tambi茅n da derecho a deducciones fiscales por los gastos realizados personalmente o por el resto de la familia. El sistema fiscal italiano permite a los contribuyentes beneficiarse de un cr茅dito fiscal (detrazione) si han incurrido en gastos durante el ejercicio fiscal por el que presentan la declaraci贸n de la renta. Por ejemplo, los gastos m茅dicos (que pueden deducirse hasta un importe del 19%) o los intereses del pr茅stamo hipotecario.
Tambi茅n existe otra forma de deducci贸n fiscal, llamada deduzione en italiano, que se refiere a los gastos que contribuyen a reducir la renta global sobre la que se calcula la deuda tributaria. Es el caso de las cotizaciones obligatorias y voluntarias a la Seguridad Social.A continuaci贸n figura una lista no exhaustiva de gastos que pueden permitirle beneficiarse de una deducci贸n fiscal (detrazione):
Salud :
- si tiene gastos m茅dicos y veterinarios, en particular relacionados con los servicios de un m茅dico generalista y/o especialista, o con la hospitalizaci贸n en caso de intervenci贸n quir煤rgica;
- si mantiene a una persona discapacitada aunque no dependa de usted.
Bienes inmuebles :
- si est谩 de alquiler y tiene unos ingresos limitados;
- si ha comprado un inmueble en Italia y es el propietario;
- si ha suscrito un pr茅stamo hipotecario a su nombre, puede deducir los intereses;
- si ha utilizado los servicios de una agencia inmobiliaria
- si ha reformado su vivienda principal y ha recurrido a una empresa constructora para las obras. La legislaci贸n italiana prev茅 la devoluci贸n de hasta el 50% de los gastos efectuados;
- si las obras realizadas en su vivienda y residencia consisten en una mejora del rendimiento energ茅tico.
Familia :
- si el contribuyente tiene c贸nyuge y/o hijo(s) a su cargo;
- si es titular de un abono de transporte p煤blico;
- si tiene un seguro de enfermedad o un seguro contra accidentes de la vida cotidiana;
- si sus hijos est谩n en la universidad y usted paga la matr铆cula y el alojamiento universitario;
- si ha hecho donaciones a partidos pol铆ticos, instituciones de investigaci贸n o una organizaci贸n religiosa, o a cualquier otra organizaci贸n sin 谩nimo de lucro;
- si ha financiado un funeral.聽
Los gastos que dan derecho a deducci贸n fiscal son los siguientes
- cotizaciones obligatorias y voluntarias a la Seguridad Social
- las primas de pensiones complementarias
- la manutenci贸n peri贸dica del c贸nyuge en caso de divorcio o separaci贸n;
- contribuciones a instituciones religiosas, etc.
Es bueno saber que:
Es posible consultar una lista completa de los diferentes tipos de cr茅ditos y deducciones fiscales, tambi茅n llamados agevolazioni en italiano, de los que puede beneficiarse como residente. Visite la Agencia Tributaria Italiana, en italiano Agenzia delle Entrate, donde la informaci贸n se actualiza regularmente y donde encontrar谩 gu铆as 煤tiles para residentes y contribuyentes sobre temas relacionados con la fiscalidad en territorio italiano, pero tambi茅n sobre la doble imposici贸n para trabajadores europeos/internacionales.
No obstante, es importante que preste atenci贸n al pago de todos sus gastos. De hecho, seg煤n el sistema fiscal italiano, puede beneficiarse de cr茅ditos y deducciones fiscales si su pago es rastreable y conserva pruebas de ello. Por lo tanto, aseg煤rese de hacer, por ejemplo, una transferencia bancaria y guarde sus extractos bancarios, recibos o comprobantes si decide pagar con tarjeta de cr茅dito.
Impuestos sobre bienes inmuebles en Italia
Los impuestos que deben pagar los compradores de inmuebles var铆an en funci贸n del tipo de inmueble adquirido, de los bienes y del vendedor.
Si compra como particular y el vendedor es un particular o una empresa no sujeta al IVA, los impuestos a pagar son los siguientes
- un impuesto de registro del 9% del precio de venta (o valor catastral). Si se trata de su primera vivienda, prima casa, este impuesto se reduce al 2% gracias a una desgravaci贸n fiscal. Sin embargo, si el inmueble adquirido pertenece a una categor铆a de lujo (A/1, A/8, A/9: casas y villas hist贸ricas, palacios y castillos), no se beneficiar谩 de este impuesto.
- un impuesto hipotecario y catastral, de 50 euros cada uno
- IMU, Imposta Municipale Propria, si la vivienda adquirida se considera segunda residencia (el IMU no se aplica a la compra de la primera vivienda o residencia principal). El c谩lculo depende de la renta catastral de su propiedad incrementada en un 5% y multiplicada por el coeficiente catastral (que depende de la categor铆a de la propiedad A/1, A/2, A/3, etc). A continuaci贸n, el total se multiplica por el tipo IMU vigente en el a帽o de referencia.
- TARI, el impuesto sobre residuos
Si, por el contrario, el vendedor es una empresa y la venta est谩 sujeta al IVA, los impuestos a pagar son los siguientes
- IVA del 10% sobre el precio de venta o del 4% si se trata de la primera vivienda.
- un impuesto de registro de 200 euros
- un impuesto hipotecario de 200
- un impuesto catastral de 200 euros.
Es bueno saberlo:
Adem谩s de estos impuestos, en el momento de la compra probablemente tendr谩 que a帽adir otros gastos: notario, abogado, traductor, comisi贸n de la agencia inmobiliaria, etc.
Impuestos de los aut贸nomos en Italia
Si es aut贸nomo y est谩 sujeto al r茅gimen fiscal ordinario, el impuesto sobre la renta de las personas f铆sicas (IRPEF) se calcula de la misma manera que para los trabajadores por cuenta ajena. Tambi茅n se aplican los mismos tramos impositivos, pero tendr谩 que presentar su declaraci贸n de la renta por v铆a electr贸nica o a trav茅s de un profesional, como un contable. Encontrar谩 los formularios en la p谩gina web de la Agenzia delle Entrate.
Sin embargo, si trabaja por cuenta propia y forma parte del r茅gimen fiscal a tanto alzado, se aplica un tipo impositivo diferente a su perfil. De hecho, seg煤n la legislaci贸n italiana tendr谩 que pagar el equivalente a un 15% de impuestos deducidos en origen de sus ingresos. Adem谩s, del primer al quinto a帽o de actividad, este importe no supera el 5%, para permitir la puesta en marcha de j贸venes empresarios.
Para beneficiarse de este r茅gimen de tanto alzado y sus ventajas, debe respetar ciertos criterios precisos que las autoridades fiscales italianas controlan cuidadosamente. Por ejemplo, sus ingresos no pueden superar los 65.000 euros anuales y no puede ganar m谩s de 30.000 euros como asalariado.
El sistema italiano de tarifa plana ha dado lugar al concepto de "coeficiente de rentabilidad", un porcentaje definido en funci贸n de la categor铆a profesional a la que pertenezca y de su actividad, designada a su vez por un c贸digo Ateco. Este coeficiente determina los ingresos sobre los que se calcular谩n sus impuestos e identifica los gastos presuntos de cada tipo de actividad que no deben incluirse en el c谩lculo. Esto significa que, aunque no tenga gastos relacionados con su actividad, se restar谩 un porcentaje fijo de sus ingresos a la hora de calcular sus impuestos.
En Italia, un aut贸nomo tiene que cumplir ciertos requisitos legales para poder trabajar como tal. Estos son los principales pasos que tiene que dar si quiere hacerse aut贸nomo:
- Abrir un n煤mero de IVA: es necesario rellenar un formulario (AA9/12 para aut贸nomos y AA7/10 para empresas), una Dichiarazione di inizio attivit脿, y enviarlo o entregarlo en persona en la Agencia Tributaria italiana;
- La elecci贸n del c贸digo o c贸digos Ateco en funci贸n del sector en el que trabaje: no se puede abrir un n煤mero de IVA sin al menos un c贸digo Ateco, ya que este n煤mero tambi茅n se utiliza para determinar la fiscalidad;
- La elecci贸n del r茅gimen fiscal y contable (ordinario, a tanto alzado o simplificado);
- La inscripci贸n en el registro mercantil si va a crear una empresa;
- La inscripci贸n en el INPS, el instituto italiano de la seguridad social;
- Inscripci贸n en un colegio profesional, si procede.
Los tres primeros pasos se realizan en la Agenzia delle Entrate, la agencia tributaria italiana, y pueden hacerse de forma independiente. Sin embargo, como el sistema italiano es complejo, le aconsejamos que cuente con la ayuda de un asesor fiscal que pueda ocuparse de todo por usted, tanto al principio de su viaje como despu茅s. Es muy habitual que los italianos, tanto aut贸nomos como trabajadores por cuenta ajena, busquen ayuda profesional, especialmente para su declaraci贸n de la renta.
Como aut贸nomo, debe contar con pagar entre 600 y 2.500 euros al a帽o por los servicios prestados por un contable fiscal: declaraciones de la renta, recordatorios de pago, pagos de impuestos, asistencia en la facturaci贸n, actualizaciones sobre la normativa vigente, etc. El coste var铆a en funci贸n de su estatuto, la ciudad de referencia y su sector de actividad. No dude en pedir presupuesto a varios profesionales antes de elegir.
Importante:
Las declaraciones fiscales (Dichiarazione dei Redditi) deben presentarse por internet antes del 30 de septiembre, o en papel entre el 2 de mayo y el 30 de junio. Debido a la complejidad del sistema fiscal, es habitual en Italia contratar a un contable/especialista fiscal, commercialista en italiano, o a una oficina "CAF" para que haga la declaraci贸n de la renta por usted. Los servicios prestados no son, por supuesto, gratuitos, pero puede estar seguro de que la declaraci贸n est谩 hecha correctamente por personas competentes.
Tambi茅n es posible pagar sus impuestos en Italia utilizando una plantilla de declaraci贸n de la renta en l铆nea precumplimentada, modello 730 Redditi persone fisiche precompilato. Sus ingresos, as铆 como todos sus gastos, ya estar谩n insertados en el documento, tanto sus ingresos como todos los dem谩s gastos, como gastos m茅dicos, cotizaciones a la seguridad social y primas de seguros. Si valida esta declaraci贸n precumplimentada por el Ministerio de Hacienda, ya no tendr谩 que someterse a una inspecci贸n fiscal ni aportar pruebas de sus ingresos y gastos.
Doble imposici贸n en Italia
隆Cuidado con la doble imposici贸n durante su expatriaci贸n en Italia! Si percibe simult谩neamente ingresos extranjeros e italianos, est谩 sujeto a doble imposici贸n. Esto significa que tendr谩 que pagar impuestos en Italia y en su pa铆s de origen por todas las formas de ingresos percibidos. Esto puede incluir el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el patrimonio, el impuesto sobre sucesiones, el impuesto sobre donaciones, el impuesto sobre pensiones, etc. Este suele ser el caso de los contribuyentes no residentes que reciben ingresos de fuentes italianas o, en sentido contrario, de los residentes fiscales en Italia cuyos ingresos principales y/o secundarios proceden de un pa铆s extranjero. En este caso, cada uno de los pa铆ses afectados establecer谩 disposiciones que garanticen el mantenimiento de su facultad de gravar la renta del contribuyente.
A nivel internacional, no existe ninguna ley que proh铆ba la doble imposici贸n. Por ello, para limitar y prevenir este fen贸meno, muchos Estados europeos y extracomunitarios han decidido firmar acuerdos fiscales, convenios bilaterales. Esta tarea es ahora responsabilidad de la OCDE, la Organizaci贸n para la Cooperaci贸n y el Desarrollo Econ贸mico.
Por lo tanto, le aconsejamos que compruebe si su pa铆s de origen ha firmado un convenio fiscal bilateral con Italia para evitar la doble imposici贸n. Es el caso, en particular, de Francia, que tiene un convenio en vigor con Italia desde 1989.
Otros impuestos en Italia
Entre los impuestos locales que tendr谩 que pagar si reside en Italia, figura en particular el impuesto sobre los residuos, el TARI, que es competencia de las autoridades municipales. Este impuesto est谩 destinado a financiar los servicios de recogida y tratamiento de residuos. Se calcula en funci贸n del tama帽o de su vivienda (m虏) y del n煤mero de personas que la componen.
Otros impuestos italianos que hay que pagar son el IMU, Imposta municipale propria. Se trata de un impuesto para los contribuyentes que poseen, adem谩s de su vivienda y residencia principal, una segunda vivienda, terrenos y otros bienes inmuebles.
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Los contribuyentes que sean residentes fiscales italianos, independientemente de su nacionalidad, est谩n obligados a pagar el IVIE, Imposta sul valore degli immobili situati all'estero, un impuesto sobre el patrimonio, si poseen bienes inmuebles fuera de la frontera italiana.
Los propietarios de bienes inmuebles cubiertos son: personas f铆sicas, sociedades, fideicomisos y fundaciones, y cualquier otra entidad no comercial. Encontrar谩 m谩s informaci贸n en el sitio web de la agenzia delle entrate.
Enlaces 煤tiles :
大咖福利影院 - Impuesto de sociedades en Italia
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